Изменения в отчетности, страховые взносы 2011


Электронная отчетность теперь с доверенностями


Налоговые Инспекции уже с 25 ноября принимают электронную отчетность по новым правилам. При каждой отправке отчета бухгалтера должны отправлять Доверенность на себя, в том случае, если в документе указана его личная ЭЦП. Причем, заблаговременно Доверенность на бухгалтера необходимо представить в ИФНС — например, отсканированную копию отправить через оператора связи.Если отчет заверен только подписью директора, никаких доверенностей не нужно(Приказы ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/610@ , от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/534@).

Льготы по страховым взносам


Малые предприятия и предприниматели производственных и социальных сфер все-таки получат льготы по страховым взносам на период 2011-2012 годов. Госдума приняла в трех чтениях Законопроект № 472509-5, содержащий размер новых тарифов на страховые взносы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Тридцать шесть видов деятельности вошли в список льготируемых. Предприятия, занимающиеся этими видами деятельности будут в 2011 - 2012 годах уплачивать 26% страховых взносов вместо 34%.

Ставки в отдельные фонды распределятся так:
Фонд_______________2011 год______2012 год

ПРФ______________18%___________18%
ФСС______________2,9%__________2,9%
ФФОМС___________3,1%__________5,1%
ТФОМС____________2,0%__________ 0

Всего:_____________26%__________26%


При этом распределение страховой и накопительной части пенсионных взносов на оба года будет:

для рожденных до 1966 г включительно - страховая 18%;
для рожденных после 1967 г включительно - страховая 12%, накопительная 6%.

Это касается только малых предприятий и предпринимателей, применяющих упрощенную налоговую систему. Доля доходов от льготируемой деятельности должна быть не менее семидесяти процентов от общей по предприятию.

Страховые взносы для плательщиков без льгот с 2011 года


Основная масса плательщиков страховых взносов будет в 2011 году уплачивать страховые взносы по следующим ставкам:
Фонд_______________2011 год______2012 год

ПРФ______________26%__________26%
ФСС______________2,9%__________2,9%
ФФОМС___________3,1%__________5,1%
ТФОМС____________2,0%__________ 0

Всего:_____________34%__________34%


Новые сроки отчетности по страховым взносам в ПФР с 2011 года


В 2010 году отчет в ПФР сдавался до 1-го числа второго календарного месяца после отчетного периода. Федеральный закон от 08.12.2010 г. № 339-ФЗ отложил срок сдачи на пятнадцатое число (включительно) второго месяца следующего за отчетным. Но при этом сдать надо сразу и РСВ-1 и данные персонифицированного учета.
Первый отчет - годовой за 2010 год нужно сдать до пятнадцатого февраля 2011 года.
Подробности позже.

Медицинское страхование 2011


С 1 января 2011 года вступает в силу Федеральный закон РФ от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в РФ".
Он вносит большие изменения в систему медицинского страхования в нашей стране.

Кто будет выбирать медицинскую страховую компанию


Согласно нового закона организация не будет иметь права выбирать страховую компанию для своего предприятия. Определять свою страховую компанию сможет само застрахованное лицо. Гражданам будет представлен список страховых компаний. В этот список попадут не только государственные лечебные учреждения, но и лечебные учреждения любой формы собственности, имеющие лицензию на эту деятельность. Поменять выбранного страховщика гражданин сможет через год. Подать заявление на смену страховой медицинской компании надо до 1 ноября предыдущего года. Также страховщик может меняться при смене места жительства и при окончании действия Договора о финансировании.

Изменения в медицинском полисе


По новому закону в России вводится единый полис обязательного медицинского страхования. По этому полису медицинские услуги застрахованному сможет оказать любое медицинское учреждение на территории России.
При этом единственным страховщиком в РФ Закон определяет - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Имеющиеся у граждан на сегодня медицинские полисы будут действительны до окончания их укзанного срока действия.
Замена выданных до 1 мая 2011 года полисов продлится до 1 января 2014 года. Медицинский полис будет оформляться по новым электронным стандартам. Они включают в себя создание электронных карт пациента, "электронную очередь" и другое. В итоге единая информационная база данных сможет зафиксировать каждого застрахованного.

Изменения в финансировании медицинских учреждений с 2011 года


На сегодня финансируют медицинские учреждения бюджеты разных уровней. Количество лечащихся больных не учитывается. С 2011 года финансироваться будет не учреждение, а услуга. Как в случае родовых сертификатов. Пациент выберет учреждение, получит медицинскую помощь в нем, и уже она будет оплачена. Даже выбор врача остается за самим пациентом.
Такая система выбора повлияет на качество медицинских услуг, так как каждое медицинское учреждение будет заинтересовано в увеличении количества пациентов, обратившихся именно к ним.
По новому закону услуга, оказаная иногороднему гражданину, должна быть оплачена в течение 25-ти дней.
Предприятия по-прежнему будут начислять страховые взносы на своих работников, но их размер с 2011 годы вырастет . Это обеспечит лучшее финансирование лечебных учреждений.

Основные функции медицинских страховщиков с 2011 года


Главная задача страховых медицинских организаций теперь - контроль за оказанием медицинской помощи. Страховая компания будет предлагать медучреждение гражданину для оказания медицинских услуг, ведение своего пациента на всех этапах оказания этой помощи и контроль за тем, как она была оказана.
Например, при необоснованном требовании денег за услуги, которые входят в пакет бесплатных, пациент должен позвонить в свою страховую компанию с требованием разобраться в ситуации. Это забота страховой компании, с которой человек заключил договор, - быть его защитником.

Кто будет оплачивать скорую медицинскую помощь с 2011 года


В новом законе прописано, что базовая часть обязательного медицинского страхования в 2011 году включает услуг не менее, чем в прошлые годы.
При этом п.5 Статьи 51 гласит, что за счет ОМС скорая помощь обычная будет финансироваться с 1 января 2013 года. А п.6 этой же статьи сообщает, высокотехнологичная скорая помощь будет из ОМС финансироваться с 1 января 2015 года.
Однако жители России, будут пользоваться бесплатной скорой помощью и в 2011 году. Это утверждает Постановление Правительства РФ от 04.10.2010 г. N 782 г. Москва "О Программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2011 год". Часть V этого положения гарантирует финансирование из разных бюджетов 1-го вызова скорой, в том числе специализированной (санитарно-авиационной), медицинской помощи - 1710,1 рубля.

Расчеты с сезонными работниками


Многие работы нужны только в определенном сезоне. Это касается не только летне - осенней уборки урожая или ловли рыбы, но и, например, работников котельной. Они нанимаются предприятиями только на отопительный сезон.

Какой трудовой договор - "сезонный"


Существуют еще нормы бывшего СССР, которые можно применять и сегодня, если они не противоречат нынешнему Трудовому кодексу (Статья 59 ТК РФ) в отношении определения созонности.
Сроки начала и окончания сезонных работ должны быть определены местным законодательством или партнерскими соглашениями. Они обычно содержат или конкретные даты, или перечень условий и обстоятельств, влияющих на временные границы сезона.
В силу этой нормативной определенности по срокам, работодатель не может уволить сезонного работника до его окончания, даже если по каким-то обстоятельствам работа кончилась. Это будет простой по вине работодателя. Он должен быть оплачен (Статья 157 Трудового кодекса) 2/3 средней зарплаты.
Следовательно, в сезонном трудовом договоре точно прописывается начало и окончание работ с обоснованием.
Обычно сезон бывает больше пяти месяцев, во всяком случае, при заключении договора на срок 2 - 6 месяцев, можно даже установить испытательный срок (не более 2-х недель - Статья 70 ТК РФ).
Как и всем остальным работникам, сезоннику обязателен Приказ о приеме, личная карточка, запись в Трудовую книжку. В этой записи о сезонности не надо упоминать, но должность должна быть из перечня сезонных, и само предприятие из отрасли с сезонным характером.

Как в ПФР сдать "сезонный" стаж


Сведения в ПФР по стажу заполняются с указанием графы "Сезон" (Пост. ПФР № 192п 31.07.2006), тогда сезоннику в стаж по пенсии войдет весь год (Закон № 173-ФЗ 17.12.2001), при полной отработке сезона по норме.
Если организация не заполнит правильно инд. сведения или потом не отнесет в ПФР корректирующую форму с указанием сезона, доказать факт сезонности своих работ человек может только в суде (имея свидетелей).

Как правильно уволить сезонника


Согласно Статье 79 ТК РФ организация дает сезоннику письменное уведомление не позднее чем за три дня до увольнения. Также и сам сезонник при досрочном увольнении по собственному желанию должен подать заявление лишь за 3 дня (Статья 296 ТК РФ). По этой же статье предприятие при сокращении предупреждает сезонника не за два месяца, а всего за семь дней (календарных) и выплачивает выходное пособие в сумме двухнедельного среднего заработка.
Так как сезонные работы обычно бывают меньше полугода, то вроде отпуск сезоннику и не положен. Но по договоренности с руководством, он может быть предоставлен из расчета 2 дня за каждый месяц.
Чаще сезонникам просто выдают компенсацию за неизрасходованный отпуск. При этом среднедневной заработок исчисляется так:

(Вся сумма за сезон) : (количество рабочих дней за сезон по календарю шестидневной рабочей недели (пункт 11 Положения № 922 24.12.2007))

Если был больничный, из расчета среднего исключаются и его дни, и его оплата.
Такой расчет касается только основного отпуска сезонников, если положен дополнительный, то он считается из календарных дней как для всех остальных работников.

Инвентаризация и новшества 2010 г и 2011 г


В бухгалтерии все должно работать, как часы - точно и безостановочно. Пока все бухгалтера знакомятся с законопроектами новшеств 2011 года, надо не забыть привести в порядок дела 2010 года. И это, прежде всего, инвентаризация.

Инвентаризация дожна быть слошной


В инвентаризацию должен попасть каждый открытый в вашей бухгалтерии счет. Ситуация схожа с "ковровым бомбометанием", т.е. до полного уничтожения неясности, но лучше еще и прицельно. Причем это касается как фирм на основном налогообложении, так и на УСН, если хозяевам важен общий финансовый результат (например для выплаты дивидендов). А при "белой" бухгалтерии этот результат всегда должен быть важен.
Конечно, идеально было бы, чтобы данные учета полностью совпали с результатами инвентаризационной проверки. Но на деле, так бывает редко.

Обратите внимание!

При недостаче, обнаруженной в основных средствах компании, применяющей УСН, главное - найти виновного. Если такового не найдется и списать стоимость пропажи не на кого, то бухгалтер все равно не может включить этот расход в книгу учета доходов и расходов, так как Налоговый кодекс такого учитываемого расхода не прописывает(Статья 346.16 НК РФ). Это же касается и надостачи наличных средств в кассе. А недостачу материалов и товаров, при отсутствии конкретного виновного, упрощенчики могут учесть в расходах только в пределах норм естественной убыли. И надо запастись подтверждающим номативным документом по нормам усушки и утруски именно на недостающий вид производственного запаса. Нормы установлены не для всех видов товаров и материалов.

Материнский капитал - новшества 2010 г


В 2009 году Пенсионный фонд мог выдать 12 тысяч рублей из материнского капитала наличными на неотложные нужды. С декабря 2010 года есть возможность получить весь материнский капитал (343 тыс. 378 руб. 80 коп.) на руки. Основным условием является индивидуальное строительство (или реконструкция жилья) собственными силами (без подрядчиков). Также можно получить компенсацию за уже завершенное строительство своего дома. По времени второй вариант займет даже меньше.
Вся процедура получения материнских денег представлена на сайте ПФР.

Новшества, ожидающие нас в 2011 г


* 27 июля 2010 года утвержден Федеральный закон № 229-ФЗ, увеличивающий с 2011 года минимальную стоимость основных средств для налога на прибыль до 40 000 руб. Сейчас соответствующие изменения должны быть внесены и ПБУ 6/01 "Учет основных средств", касающиеся бухгалтерского учета ОС.
* ожидает утверждения проект закона об увеличении стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ.
Стандартные для соответствующих категорий ( до месяца достижения суммы дохода в 80 000 руб вместо 40 000 руб.):
с 3000 руб до 6000 руб.
с 500 руб. до 5000 руб.
с 400 руб. до 4000 руб.
Детские (как и раньше, до месяца достижения суммы дохода в 280 000 руб.):
с 1000 руб до 2000 руб.
Имущественный вычет при продаже:
с 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб.
* Согласно Проекта Федерального закона № 373426-5, налоговики, таможенники и Росфиннадзор при проведении мероприятий валютного контроля должны получить от банков документы и сведения, составляющие (пункт 1 Статьи 857 Гражданского кодекса РФ) налоговую тайну. Например, проведение валютных операций, открытие фирмами валютных счетов и их ведение.
* Изменение правил расчета и оплаты больничных. В расчет войдут последние 24 месяца вместо 12. Проценты от среднего заработка, выплачиваемые по больничным, должны были измениться по инициативе Правительства, но Дума отклонила эти изменения. Останется:
стаж до 5 лет - 60 %,
стаж 5-8 лет - 80 %,
стаж выше 8 лет - 100 %.
Увеличится нагрузка на предприятия в виде оплаты за свой счет первых трех дней болезни вместо двух.
О прочих новшествах будем сообщать.

Календарь платежей на январь 2011 г


>

(НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых)

Торговые автоматы - регистрация, ЕНВД


в России в силу многих причин еще редки автоматы по продаже штучных товаров. Эту нишу, как правило заполняют пожилые женщины, имеющие за счет таких продаж небольшую прибавку к пенсии. Во всяком случае, мне еще не приходилось, прийдя в больницу, купить бахилы в автомате.
А ведь для начала собственного бизнеса торговый автомат - это интересная возможность. Да и для расширения уже имеющейся торговой компании место продаж, не требующее создания рабочего места с еще одним сотрудником, привлекательно. С какими же сложностями связаны продажи через автоматические продающие устройства.

Регистрация торговых аппаратов


Для работы торгового аппарата необходимо электричество, как минимум. Кроме этого, они по инструкции должны эксплуатироваться в помещениях, следовательно, эта торговля относится к стационарной торговой сети. И на нее распространяется:

В регионах, где розничная торговля переведена на льготное налогообложение в виде вмененного налога, хозяин торгового аппарата, будь он предпринимателем или организацией, должен зарегистрироваться в местных налоговых органах, как плательщик ЕНВД.
Сроки регистрации прописаны в НК РФ:

Каким будет ЕНВД с торгового аппарата


Как правило, площадь, занимаемая одним торговым аппаратом меньше 5 квадратных метров, и тогда действует :

Поскольку по ЕНВД отчитаться и оплатить налог надо по итогам каждого квартала, то подсчитаем, сколько придется заплатить с одного автомата за 3 месяца торговли (возьмем К2 по максимуму =1):
9 000 руб. х 1,295 х 3 мес. х 15% = 5 245 руб.

Уменьшение ЕНВД для ИП без работников


Если выручку из торгового аппарата забирает сам ИП (являющийся владельцем аппарата или арендующим его под предпринимательскую деятельность), то можно уменьшить величину квартального налога на уплаченную часть фиксированных платежей по страховым взносам в этом квартале. Но налог уменьшается по закону не более чем наполовину.
В 2010 году в ПФР фиксированный годовой платеж ИП составил 10392 руб (4330 руб. × 20% × 12 мес.); в Федеральный ФОМС 572 руб.
(4330 руб. × 1.1% × 12 мес.); в Территориальный ФОМС 1039 руб. (4330 руб. × 2% × 12 мес.); в ФСС ИП за себя не платят.
Получается в каждом кватрале можно заплатить:
(10392 + 572 + 1039)/4 = 3000,75 руб.
Но обязательно заплатить до даты подачи декларации по ЕНВД за квартал (20-е число месяца следующего за отчетным кварталом)! Так как кватральный страховой платеж получился больше половины квартального ЕНВД, то берем только его половину.
У нас получился налог по ЕНВД на один автомат за квартал:
5 245 руб - (5 245/2) = 2 622,50 руб.
Если ИП владеет хотя бы двумя торговыми аппаратами, то уже квартальный ЕНВД можно уменьшать на весь квартальный фиксированный платеж (3000,75 руб.).
Осталось подсчитать покрывает ли квартальная выручка понесенные налоговые и арендные расходы.

Расчет ЕНВД с торговых аппаратов в организации


Даже если при установке торгового аппарата штат работников увеличить не потребовалось, все равно какому-то сотруднику поручается забирать из него деньги, загружать товары, а также в каждой фирме есть администрация, расходы на содержание которой всегда делятся пропорционально.
Разберемся по шагам:
1. Надо сложить страховые взносы и больничные пособия, оплаченные за управленческий персонал, относящийся ко всем видам деятельности организации (за отчетный квартал до даты сдачи декларации в налоговую).
2. Определить пропорционально выручку с торгового аппарата за квартал в общей выручке организации.
3. Умножить взносы и пособия администрации на полученный процент.
4. Сложить суммы взносов и пособий управленцев, относящуюся к торговому аппарату и сотрудника, которому поручено следить за торговым автоматом(его взносы также определяются пропорционально его общей загрузке в работе организации, ведь он посвящает автомату только часть своего рабочего времени).
5. На полученную величину страховых взносов и больничных пособий, оплаченных предприятием, уменьшаем ЕНВД, но не более чем наполовину.

Если в отчетном периоде организация уплачивала страховые взносы или оплачивала больничные за предыдущие периоды, в расчете данного квартала они не участвуют!

Безналичные платежи в Интернет - магазинах


Все Интернет - иагазины кроме наличных денег, принимают от покупателей еще и безналичные средства.
В этом случае покупатель вносит оплату, используя банковские карты или электронные платежные системы. Клиенту нужно лишь заполнить на сайте магазина специальные разделы, на основании которых деньги за покупку будут списаны с банковской карты или «электронного кошелька».

Как открыть «электронный кошелек»


Наиболее распространенными электронными платежными системами являются Webmoney, CyberPlat, Е port, Яндекс Деньги. Продавец должен зарегистрироваться у администратора такой системы. Для этого нужно заполнить специальную заявку на его сайте после чего договор с посредником считается заключенным. При этом будет сформирован «электронный кошелек» получателя. Покупатель интернет магазина тоже должен быть зарегистрирован в данной системе, у него тоже формируется соответствующий «электронный кошелек».
Причем контрагентам важно выбрать одну и ту же систему. Понятно, что каждой такой системой управляет некая компания, с которой нужно заключить договор тоже в электронном виде. Это вполне законно: разрешено пунктом 2 статьи 434 Гражданского кодекса РФ. Подписывають договор электронной цифровой подписью (ЭЦП). На первом этапе — при регистрации — с клиентов комиссию обычно не берут.
Далее стороны сделки устанавливают на свои компьютеры программу, так называемый электронный «кошелек». Положить реальные деньги в электронный «кошелек» можно с банковских карт и пластиковых карточек предоплаты. Кроме того, можно воспользоваться автоматом приема наличных, обратиться в отделение банка. Наконец, «кошельки» пополняют банковскими и почтовыми переводами. Кстати, электронные «кошельки» могут быть открыты для разных видов валют.
Потом компания, управляющая платежной системой, переводит средства между «кошельками».
У обеих сторон сделки появится дополнительный расход — комиссия за перевод электронных денег, которую удерживает управляющий платежной системой. Эту комиссию можно учесть при расчете налога на прибыль на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ. Чтобы подтвердить данные затраты, необходимо иметь бумажный документ (выписку, акт), заверенный оригинальными подписями.
Вывести электронные деньги из системы, то есть обменять их на реальные, можно разными способами. В числе прочего — через специальные пункты обмена.
Наиболее удобным способом безналичной оплаты в Интернет - магазинах может стать оплата товара вне зависимости от типа электронной валюты, а также типа кредитной карточки (эквайринг). Но, к сожалению, в России этот вид банковской услуги только начинает приживаться. И оказывают ее на сегодняшний день малое количество банков, среди них “РОСБАНК”, “Импэксбанк” и банк “Балтийский”. Это связано в том числе и с необходимостью получения дополнительной лицензии на Интернет - эквайринг. За рубежом такой вид услуги - уже норма.

Электронные деньги в учете продавца товаров (работ, услуг)


Очень важно отследить момент поступления электронных денег в «кошелек» продавца. Если деньги получены раньше, чем произошла реализация, то у продавца образуется аванс. Такое мнение высказали чиновники о неденежных формах расчетов в письме Минфина России от 10 апреля 2006 г. № 03-04-08/77. С этой предоплаты рассчитывается НДС. Кроме того, надо составить авансовый счет-фактуру.
Доходом продавца будет стоимость отгруженных товаров, оказанных услуг или выполненных работ. Электронные же деньги выступают лишь в качестве средства расчетов.

Пример оформления проводками перевода денежных средств из "электронного кошелька" на расчетный счет:

ООО «Венера» забирает из своего электронного «кошелька» 10 000 руб на свой расчетный счет. Комиссия за эту операцию составляет 80 руб. Проводки в данном случае такие:
* Д76_«Электронная платежная система» К76_«Электронные деньги»
— 10 000 руб — электронные деньги переданы к погашению;
* Д91_«Прочие расходы» К76_«Электронные деньги»
— 80 руб. удержана комиссия за перевод;
* Д51 К76_«Электронная платежная система»
- 10 ООО руб. — поступили деньги на расчетный счет из электронного «кошелька».
Не забудьте! Чтобы подтвердить расходы на приобретение электронных денег, необходимо иметь бумажные «первичные» документы.

Интернет - магазин, наличные расчеты с покупателями


Наличные расчеты в интернет - магазинах


Большинство российских пользователей Интернета еше не привыкли рассчитываться электронными деньгами. Да и у хозяевов интернет - магазинов есть привычка и потребность в наличных расчетах.
При наличных расчетах с покупателями интернет-магазина возможны следующие варианты:
— применять переносные кассовые аппараты;
— выбивать кассовый чек заранее, до момента доставки товара покупателю.
В первом случае у каждого курьера должен быть свой портативный кассовый аппарат. При доставке товаров курьеры будут выполнять обязанности кассиров-операционистов. Поэтому с ними необходимо будет заключить договор о полной материальной ответственности (постановление Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85).
Во втором случае кассовый чек выбивают заранее, до момента доставки товара покупателю — в офисе интернет - магазина. И тут у бухгалтера возникает два вопроса.
1 . Могут ли фирму оштрафовать за неприменение ККТ?
Ведь пробитый чек передают курьеру, который доставляет товар. В итоге получается, что покупатель вносит деньги не в кассу магазина, а передает их курьеру. При проверке налоговики могут настаивать на штрафе за нарушение порядка работы с денежной наличностью и неприменение кассового аппарата (ст. 15.1 и ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Но в данной ситуации они будут не правы.
Чек, пробитый до момента получения денег, нельзя приравнять к неприменению ККТ. Ведь действующему законодательству это не противоречит. Расхождение между временем, указанным на пробитом кассовом чеке, и фактическим временем покупки не означает, что организация не применяет ККТ (постановление Пленума ВАС РФ от 31 июля 2003 г. № 16).
2. Будет ли недостача в кассе?
Формально такая ситуация создает временную недостачу в кассе. Но к концу дня, когда курьеры привезут дневную выручку и сдадут ее в бухгалтерию, сумма наличности и данные кассовых документов совпадут
Если курьер деньги еще не привез, то в принципе инспекторы могут обнаружить такую временную недостачу. Но и в этом случае не будет оснований оштрафовать организацию. Ведь выручка считается неоприходованной, если денежные средства не поступили в кассу на конец рабочего дня. Поэтому говорить о нарушениях по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях можно лишь в том случае, если недостача будет выявлена по итогам дня.

Материальная помощь - оформление, НДФЛ


Иногда в жизни складываются такие обстоятельства, при которых без материальной помощи со стороны не обойтись. Куда же может обратиться нуждающийся? И какие налоги с полученной суммы заплатит?

Какая материальная помощь не облагается НДФЛ


Налоговый Кодекс России (п. 8 ст. 217) разрешает не облагать НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

По законам РФ освобожденное от НДФЛ материальное содействие могут оказывать официально зарегистрированные благотворительные организации: как российские, так и иностранные (будь это фонды или объединения).
Однако для избавления от налогообложения эта помощь должна оказываться в виде гуманитарной поддержки, а также в виде благотворительной помощи (в валютной и натуральной формах).
Еще никак не облагается НДФЛ содействие налогоплательщикам из числа малооплачиваемых и общественно беззащитных людей в виде сумм адресной социальной помощи (в валютной и натуральной формах), оказываемой за счет средств любого из уровней бюджета, в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти.

Если благотворительную помощь малообеспеченным будет оказывать коммерческая организация, вся сумма обложится НДФЛ. Для этой категории населения важно получить бюджетную помощь.

Особенно важно знать,что не облагается НДФЛ только единовременная материальная помощь.

Понятие "единовременная материальная помощь" означает такое материальное содействие, которое предоставляется налогоплательщику на конкретные цели никак не наиболее 1-го раза в налоговом периоде сообразно любой из перечисленных выше причин.
Письмо Минфина России от 22.05.2006 N 03-05-01-04/130 остерегает от выплат материальной помощи за один налоговый период частями, так как она уже не будет являеться единовременной вне зависимости от причин, по которым она выплачивается не одной суммой. А из выплаченных сумм согласно п. 8 ст. 217 НК РФ надо будет удержать НДФЛ.

Оформление матпомощи


Ежели труженику потребуется материальное содействие, ему нужно доставить в собственную компанию соответствующее заявление. Заявление заполняется в свободной форме с обязательным указанием своих нужд для получения материальной помощи (появление ребенка, смерть члена семьи и т.д.).
К заявлению обязательно следует приложить документы, подтверждающие названные основания (копию свидетельства о рождении малыша, копию свидетельства о смерти члена семьи и т.д.).
Получив заявление, работодатель принимает решение о выплате материальной помощи и издает соответствующий приказ, в котором указываются:
- размер денежной суммы;
- срок выплаты материальной поддержки из кассы организации.

Материальная помощь, оказываемая в связи со стихийным бедствием


Независимо от источника выплаты, не облагаются НДФЛ суммы одноразового материального содействия, оказываемого:
- в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством;
- членам семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств.

Поэтому организации, в том числе коммерческие, выплачивающие такую материальную помощь, не должны удерживать НДФЛ с суммы выплаты.
При этом для освобождения от налогообложения не имеет принципиального значения, кому оказывается материальная помощь - сотруднику организации или лицу, не имеющему с организацией трудовых отношений.
Суммы, выплачиваемые по данному основанию, не подлежат обложению НДФЛ в полном объеме. В бухгалтерию организации необходимо представить документ, подтверждающий стихийное бедствие, например справку из органов МЧС России.
Если материальная помощь оказывается в связи с пожаром, факт пожара должен быть подтвержден справкой из пожарной службы (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.08.2008 N 21-11/079263@).

Обратите внимание!
Ограбление, по мнению Минфина России, не относится к чрезвычайным обстоятельствам.

Поэтому, если работнику выплачивается материальная помощь в связи с ограблением, она не подлежит обложению НДФЛ только в пределах 4000 руб. (см. с. 147). Если выплата произведена в большем размере, сумма, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.08.2007 N 03-04-05-01/282).

Материальная помощь в случае смерти работника или членов его семьи


Не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь, оказываемая работодателями:
- членам семьи умершего работника;
- работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

Важно!

Материальная помощь, выплачиваемая по этому основанию, не подлежит налогообложению в полном объеме (без ограничения по сумме).

Документы, которые необходимо предоставить в бухгалтерию:
* копия свидетельства о смерти работника (копию свидетельства о смерти члена семьи работника);
* заявление на получение матпомощи от члена семьи.
При применении этой нормы встает вопрос о том, кто именно относится к членам семьи работника. Здесь на помощь приходит ст. 2 Семейного кодекса РФ, так как Налоговый Кодекс не содержит понятия "члены семьи работника".
В соответствии с этой статьей Семейного кодекса РФ членами семьи являются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.
Поэтому материальная помощь не будет облагаться НДФЛ, если она выплачивается работнику в связи со смертью вышеперечисленных лиц или этим лицам в связи со смертью работника (Письмо Минфина России от 03.08.2006 N 03-05-01-04/234).
В том случае, если материальная помощь оказывается работнику в связи со смертью других родственников (брата, сестры, бабушки, дедушки и т.д.), она не будет облагаться НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб. (см. с. 147). Если материальная помощь будет выплачена в большем размере, сумма, превышающая 4000 руб., подлежит обложению НДФЛ.

Важно знать такой нюанс!

Если материальная помощь выплачивается бывшему работнику или членам семьи бывшего работника, сумма выплаты будет облагаться НДФЛ, поскольку НК РФ предусматривает освобождение от налогообложения сумм, выплачиваемых работникам или членам семьи умершего работника.
То есть, если материальная помощь выплачивается работнику в связи со смертью члена его семьи, необходимо, чтобы трудовые отношения между работником и организацией существовали на момент выплаты.
Если же материальная помощь оказывается членам семьи умершего работника, условием для освобождения от налогообложения будет являться наличие трудовых отношений на момент смерти работника (т.е. на момент смерти имелся действующий трудовой договор).
Отметим, что в том случае, когда материальная помощь оказывается бывшему работнику, при определенных условиях она может быть освобождена от НДФЛ в размере, не превышающем 4000 руб., на основании п. 28 ст. 217 НК РФ (см. с. 147).
Материальная помощь членам семьи бывшего работника будет облагаться НДФЛ в полном объеме. Пункт 28 ст. 217 НК РФ, позволяющий не облагать НДФЛ материальную помощь в пределах 4000 руб., к данной ситуации не применяется.

Пример.

Работник, уволившийся из организации в связи с выходом на пенсию, умер. Организация приняла решение оказать супруге умершего материальную помощь в размере 10 000 руб.
В данной ситуации, поскольку умерший не являлся на момент смерти работником организации, сумма материальной помощи, выплаченная его супруге, облагается НДФЛ.

Материальная помощь жертвам террористических актов


Сейчас количество террористических актов увеличилось. Поэтому информация о помощи пострадавшим от них очень актуальна.
Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, оказываемая налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты.
При этом для применения льготы не имеет принципиального значения, кому оказывается материальная помощь - работнику организации или гражданину, не имеющему с организацией трудовых отношений.
Материальная помощь, выплачиваемая по этому основанию, не подлежит налогообложению в полном объеме.
При этом налогоплательщику необходимо представить в организацию, производящую выплату, документ, подтверждающий тот факт, что террористический акт имел место. Таким документом может быть справка из органов МВД России.

Материальная помощь при рождении ребенка


Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая работодателями своим работникам при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка.
Даная норма действует с 1 января 2008 г. Поэтому под льготу подпадает материальная помощь, выплачиваемая после 1 января 2008 г. (Письмо ФНС от 24.06.2008 N 3-5-03/185).
Материальная помощь не облагается НДФЛ, если она выплачивается:
- родителям;
- усыновителям;
- опекунам.

Обратите внимание!

Законом установлен максимальный размер материальной помощи при рождении (усыновлении) ребенка, который не облагается НДФЛ.

От НДФЛ освобождается материальная помощь в размере, не превышающем 50 000 руб. на каждого ребенка.
Если материальная помощь выплачивается в большем размере, сумма превышения подлежит обложению НДФЛ.

Пример 1.

Организация приняла решение оказать работнику материальную помощь в размере 70 000 руб. в связи с рождением ребенка.
Поскольку не облагаемый налогом размер материальной помощи составляет 50 000 руб., часть материальной помощи в размере 20 000 руб. подлежит обложению НДФЛ.

Пример 2.

В связи с рождением у работника двойни организация приняла решение оказать ему материальную помощь в размере 80 000 руб.
Поскольку не облагаемый НДФЛ размер материальной помощи составляет 50 000 руб. на каждого ребенка, выплаченная работодателем материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме.

Помощь может быть оказана обоим родителям!

НК РФ не содержит условия о том, что такая материальная помощь может быть выплачена только одному из родителей.
Поэтому материальная помощь, выплачиваемая работнику при рождении (усыновлении) ребенка, не будет облагаться НДФЛ независимо от того, выплачена ли такая материальная помощь другому родителю его работодателем.

Материальная помощь, не превышающая 4000 рублей


В НК РФ есть еще одна норма, освобождающая материальную помощь от НДФЛ. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ любая материальная помощь (независимо от основания ее выплаты) при условии, что:
- она выплачивается работодателем своим работникам или бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию;
- размер материальной помощи не превышает 4000 руб. за налоговый период. В том случае, если материальная помощь выплачивается в большем размере, сумма превышения облагается НДФЛ в общем порядке.

Пример.

Организация приняла решение о выплате работнику материальной помощи в размере 10 000 руб. в связи с его вступлением в брак.
В данной ситуации НДФЛ облагается сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., то есть 6000 руб. Сумма налога, подлежащего удержанию, составит 780 руб. (6000 руб. x 13%).

Как уже было сказано, основания для выдачи работодателем не облагаемой НДФЛ материальной помощи могут быть любые (например, тяжелое материальное положение, вступление в брак, и т.д.).
Для получения материальной помощи работнику следует написать заявление с указанием причины обращения за материальной помощью и ее желаемого размера.
Работодатель, в свою очередь, принимает решение о выплате материальной помощи, издает соответствующий приказ с указанием размера выплачиваемой материальной помощи.

Обратите внимание!

В целях обложения НДФЛ увеличение максимального размера необлагаемой материальной помощи (4000 руб.) для налогоплательщиков, работающих в местностях с особыми климатическими условиями, не предусмотрено (Письмо Минфина России от 05.04.2007 N 03-04-06-01/110).

Когда нужна упрощенка


До конца ноября предприятия на ОСНО должны принять решение, подавать ли им заявление о переходе на упрощенку. Если в прошлые годы все определялось в основном объемом доходов, то теперь стоит внимательно проанализировать выгоду по налогам.
Даже если налог при УСНО много меньше суммы уплачиваемых предприятиями сейчас НДС и налога на прибыль, упрощенка может оказаться невыгодной. Чтобы верно оценить последствия перехода на спецрежим, нужно учитывать не одни только налоги, а общую величину денежных поступлений и расходов.
Кстати, ходят слухи, что ФНС хочет добиться обязательного перевода на упрощенку всех компаний с годовым оборотом менее 60 млн руб. Причем уже с 2011 года. Если так оно и будет, нужно уже сейчас выяснить, какие последствия ожидают предприятие в результате вынужденного «упрощения». Это позволит принять предупредительные меры, чтобы сполна воспользоваться преимуществами и снизить возможные потери.

Условия применения упрощенки


Обычная коммерческая организация (не банк, не страховщик, не ломбард и т. д.) может перейти на УСНО, если у нее (п. 2.1, пп. 1, 14—16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ):
• доходы за январь — сентябрь 2010 г. не превышают 45 млн руб.;
• средняя численность работников за 2010 г. не превысит 100 человек. В заявлении о переходе на УСНО указывается средняя численность работников за январь — сентябрь, но принципиальное значение имеют данные именно за год. Если численность работников за 9 месяцев больше 100 человек, но к концу года уже не будет превышать этой величины, компания имеет право перейти на упрощенку (Письмо Минфина России от 01.12.2009 № 03-11-06/2/254);
• остаточная стоимость ОС и НМА на 31 декабря 2010 г. — не больше 100 млн руб. Здесь аналогичная ситуация — в заявлении указываются данные по состоянию на 1 октября 2010 г., но возможность применения упрощенки зависит от остаточной стоимости ОС и НМА на 31 декабря 2010 г.;
• нет филиалов и представительств. Обособленные подразделения, не указанные в учредительных документах компании как филиалы или представительства, не препятствуют применению упрощенки (Письмо Минфина России от 09.07.2010 № 03-11-06/3/99);
• доля других организаций в уставном капитале не превышает 25%.
Если предприятие отвечает всем этим требованиям и имеет желание перейти на УСН, то Форму 26.2-1 «Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (Приложение N 1 к приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ в Формате: MS-Excel :: Размер: 11 КБ
можно скачать)

Какие налоги экономит упрощенка


В 2011 г. упрощенка окончательно теряет одно из своих главных преимуществ. Применяющие ее компании будут платить страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат работникам по той же ставке, что и общережимники, — 34%6. Какие же выгоды остаются?
Компания на упрощенке не платит НДС, налог на прибыль и налог на имущество (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Вместо всего этого ей нужно платить только налог при УСНО. Один налог, конечно, лучше, чем три, но важнее не количество налогов, а их общая сумма. Посчитаем, сколько организация сможет сэкономить.
Начнем с конца - налога на имущество:
* определим в частности, насколько велика у организации остаточная стоимость основных средств;
* не забудем, что платя налог на имущество, организация экономила на налоге на прибыль, ведь налог на имущество учитывался в расходах (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
В целом понятно, что выигрыш тут очевиден.

Станет ли жизнь на упрощенке без НДС лучше и веселей?


С этим налогом все намного сложнее. Для начала напомним, что в конце 2010 г. организации придется восстановить входной НДС по имуществу, стоимость которого в бухучете не списана (списана не полностью) на расходы на момент перехода на упрощенку. НДС по товарам, сырью или материалам восстанавливается полностью, по основным средствам — в части, приходящейся на их остаточную стоимость (подп. 3 п. 2, подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Восстановленный НДС можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль (пп. 2 п. 3 ст. 170, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это, конечно, приятно, но принципиального значения уже не имеет. Если затраты на восстановление НДС для организации существенны, они, скорей всего, останутся такими и с учетом 20%-й экономии за счет уменьшения налога на прибыль. Эту «плату» за переход на УСНО обязательно нужно учитывать при оценке выгод. Ведь даже если упрощенка в дальнейшем обеспечит организации серьезную экономию на налогах, возможно, потребуется не один год, чтобы экономия окупила затраты на смену режима налогообложения.
Что касается преимуществ (а возможно, потерь) от неуплаты НДС уже во время применения упрощенки, то здесь все зависит от того, с кем работает компания, прежде всего от ее покупателей.
Если покупатели компании или заказчики не требуют счета-фактуры с НДС, она, безусловно, выигрывает, поскольку может продавать товар по той же цене, что и раньше. В этом случае экономия от применения спецрежима увеличивается на сумму НДС, которую раньше приходилось уплачивать в бюджет. Такое возможно, если компания, например, торгует в розницу или оказывает услуги населению, а также тем, кто уже перешел на упрощенку или другие спецрежимы.
А вот для тех, чьи покупатели применяют общий режим налогообложения, неуплата НДС вместо экономии может обернуться снижением прибыли и даже довести до убытков. Конечно, если затраты на приобретение ваших товаров для покупателя несущественны, возможно, вам и удастся уговорить его сохранить старую цену. Тогда все прекрасно. Доходы остаются на прежнем уровне, а деньги, которые раньше уходили на уплату НДС, остаются у вас.
Но, скорее всего, покупатель на общем режиме не согласится платить ту же цену, если вместе с товаром не получит от вас счет-фактуру. И это понятно. Ведь на сумму НДС, предъявленную продавцом, покупатель может уменьшить свои платежи по этому налогу. Поэтому отсутствие счета-фактуры для него означает потерю денег. Чтобы сделка оставалась столь же выгодной для покупателя, цену товара придется снизить — ровно на сумму НДС. В результате организация потеряет столько же, сколько сэкономила.
И это в лучшем случае — при условии, что организации самой никто НДС в цене товара не предъявляет. Например, раньше она покупала некую сельхозпродукцию у населения за 100 руб. и продавала ее за 141,6 руб., в том числе НДС 21,6 руб. (141,6 руб. х 18/118). То есть цена продажи без НДС составляла 120 руб. Поскольку население счета-фактуры организации не выставляет, вычетов у нее не было, и весь НДС, начисленный при продаже, приходилось платить в бюджет. В итоге компания получала 20 руб. прибыли (141,6 руб. - 21,6 руб. - 100 руб.). После перехода на упрощенку можно продавать товар за 120 руб. без НДС и в итоге зарабатывать те же 20 руб.
Если же у организации есть поставщики или подрядчики на общем режиме налогообложения, сумма НДС, уплачиваемая ей в бюджет, меньше суммы, которую она предъявляет покупателям, поскольку она не применяет вычеты. В случае выставления организацией, не являющейся налогоплательщиком НДС в связи с применением упрощенной системы налогообложения, счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС, указанная сумма подлежит уплате в бюджет. Такой вывод следует из норм пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. Но входной налог, который ей предъявил продавец, организация - упрощенец поставить к вычету не может, так как не является плательщиком НДС. Кроме того, придется сдать декларацию по НДС в составе титульного листа и раздела 1.
И в такой ситуации снижение цены приведет к той же прибыли. Предположим, организация также продает товар за 141,6 руб. (с НДС), а покупает его уже за 118 руб., но с НДС — 18 руб. Значит, она платит в бюджет НДС в сумме 21,6 руб. Прибыль — 2 руб. (141,6 руб. - 118 руб. - 21,6 руб.). Если не платить НДС и снизить цену до 120 руб., в распоряжении компании останется тоже 2 руб. (120 руб. - 118 руб.). Таким образом, освобождение от уплаты НДС приводит не к экономии.

Вывод: Упрощенка почти наверняка выгоднее общего режима налогообложения для тех компаний, чьи покупатели согласны приобретать товары без НДС

Выгоду упрощенщику дает рентабельность продаж


Само по себе освобождение от уплаты налога на прибыль — это, конечно, хорошо. Но на упрощенке придется платить аналог этого налога — налог при УСНО с разницы между доходами и расходами. Поэтому, чтобы оценить выгоду от неуплаты налога на прибыль, нужно сравнить сумму этого налога с суммой налога при УСНО. Ставка первого налога — 20%, второго — 15%, а в некоторых регионах и еще меньше. И, на первый взгляд, кажется, что платить налог при УСНО в любом случае выгоднее.
Есть, правда, и другой вариант упрощенки, при котором налог платится не с прибыли, а с доходов, но по ставке 6%. Но очевидно, что выбирать «доходную» упрощенку нужно только тогда, когда налог с выручки по ставке 6% будет меньше 15%-го налога с разницы между доходами и расходами. А поскольку последний объективно меньше налога на прибыль (20%), получается, что независимо от применяемого варианта упрощенки экономия на налоге на прибыль вам обеспечена. Однако есть исключения.
Во-первых, перечень расходов, которые можно учесть при расчете «упрощенного» налога, закрыт. Например, расходы на приобретение некоторых имущественных прав учесть нельзя. Узнайте у руководства, не собирается ли оно случайно в следующем году продать право на получение помещений в строящемся доме по инвестиционному договору. Если собирается, то на упрощенке налог придется заплатить со всей суммы, полученной от покупателя. И даже при «доходной» УСНО со ставкой 6% это наверняка будет больше налога на прибыль.
Во-вторых, даже при «доходно-расходной» упрощенке сумма уплаченного организацией налога должна быть не меньше 1% доходов. А это при низкой рентабельности продаж может оказаться намного больше налога на прибыль. Причем вовсе не обязательно речь идет об убыточных компаниях или тех, кто еле-еле держится на плаву. Например, вы покупаете товар оптом за 100 руб. и продаете в розницу за 102 руб. И так каждый день. В итоге за год получаете доход 37 230 руб. (102 руб. х 365 дн.). Расходы за год — 36 500 руб., прибыль — 730 руб. (37 230 руб. - 36 500 руб.).
Учитывая, что инвестиции в этот бизнес составляют всего 100 рублей, компания работает прекрасно. Но если вы на упрощенке, придется заплатить минимальный налог в сумме 372 руб. (37 230 руб. x 1%), то есть отдать государству больше половины заработанных денег.
На общем режиме (при условии, что товар покупается с НДС) пришлось бы заплатить НДС в сумме 111 руб. (37 230 руб. х 18/118 - 36 500 руб. х 18/118) и налог на прибыль в сумме 124 руб. ((37 230 руб. х 100/118 - 36 500 руб. х 100/118) х 20%). Итого — 235 руб. Таким образом, даже несмотря на экономию за счет неуплаты НДС, упрощенка оказывается невыгодной.
Рентабельность продаж — один из аналитических показателей эффективности бизнеса, определяемый как отношение прибыли от продаж к выручке.
Стоит задуматься об упрощенке и тем, у кого:
<или> на приобретение товаров и услуг у плательщиков НДС приходится незначительная часть затрат;
<или> высокая рентабельность продаж.

Какой вид упрощенки оптимален


Даже если в вашем регионе установлена ставка 5%, то это еще не значит, что «доходно-расходная» упрощенка в любом случае выгоднее «доходной», хотя на первый взгляд это и кажется очевидным.
Для начала предлагаем вам ответить на следующие вопросы. Можете ли вы подтвердить все ваши налоговые расходы документами? А доказать, что эти расходы обоснованны? Уверены ли вы в том, что все ваши поставщики (по крайней мере, большая часть) при необходимости ответят на запросы налоговых органов? Платите ли вы всю зарплату официально?
► СИТУАЦИЯ 1. Вы не можете ответить на все эти вопросы утвердительно.

В таком случае выбирайте «доходную» упрощенку. Во-первых, это избавит вас от необходимости отчитываться о расходах. А во-вторых, снизит вероятность проведения налоговых проверок. Практика показывает, что налоговые инспекторы не очень стремятся проверять упрощенцев, уплачивающих налог с доходов. Если же они к вам и придут, вероятность налоговых доначислений очень мала — найти неучтенные доходы намного сложнее, чем отказаться признавать расходы.
► СИТУАЦИЯ 2. У вас нет проблем с документальным подтверждением налоговых расходов.
Тогда, возможно, более выгодным окажется «доходно-расходный» вариант. Но чтобы узнать, так ли это, потребуются расчеты. Понятно, что этот вариант тем выгодней, чем больше налоговых расходов у компании. Осталось только выяснить, какая величина расходов будет достаточной, чтобы налог с прибыли оказался меньше налога с выручки. При этом нужно учитывать, что при применении «доходного» варианта налог можно уменьшать на сумму уплаченных компанией страховых взносов во внебюджетные фонды. Правда, не больше чем наполовину, но все равно это очень существенное преимущество. Если сумма страховых взносов не меньше половины налога, по сути, оно позволяет платить налог по ставке не 6, а 3%.

При «доходно-расходной» ставке 15% оба объекта одинаково выгодны, если расходы составляют 80% доходов. При ставке 10% предельная величина расходов составит уже 70% доходов, при ставке 5% — 40%. Если у вас налоговых расходов меньше, значит, выгоднее «доходная» упрощенка, если больше — «доходно-расходная».
«Доходную» упрощенку выгоднее применять тем, у кого мало расходов, «доходно-расходную» — тем, у кого их много. Насколько много — зависит от ставки налога при УСНО, установленной в вашем регионе, и величины взносов во внебюджетные фонды, которые приходится платить вашей компании.
С точки зрения бухгалтера, упрощенка, несомненно, очень привлекательна. Чего стоит только замена трех деклараций, в том числе и декларации по налогу на прибыль с ее бесконечными листами и приложениями, одной простенькой декларацией по налогу при УСНО.

Если принято решение с 2011 года отказаться от УСН


Если, просчитав все "за" и "против", организация, применявшая в 2010 году УСН, решит отказаться от нее, то сделать это можно только по окончании финансового года.
Согласно п.6 ст. 346.13 НК РФ, уведомить налоговые органы о добровольном переходе на общий режим налогообложения можно до 15 января 2011 года (в 2011 году продлено до 17 января, т.к. 15 и 16 - выходные).
Тянуть до окончания срока подачи Уведолмения не обязательно, можно его подать и в декабре (но на 2011 год). Форма Уведомления рекомендована Приказом ФНС РФ от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182.

Оформление пенсии - СПВ-1


Оформлением пенсии работники занимаются самостоятельно, обращаясь в органы ПФР по месту жительства (пп. 1—2 ст. 18 Федерального закона от 17.12.2001 No 173-Ф3 «0 трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее — Закон № 173-Ф3); п. 6 Правил обращения за ленсией... утв. Постановлением Минтруда России № 17, ПФР № 19лб ОТ 27.02.2002).
Но и бухгалтеру по просьбе работника придется заполнить на него индивидуальные сведения и представить их в ПФР (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 15.12.2001 N° 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (далее — Закон № 27-ФЗ).
С 27 июля такие сведения подаются по специальной форме СПВ-1 (утв. остановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п). Мы расскажем, как правильно ее заполнить и на что обратить особое внимание.

Когда подается в ПФР форма СПВ-1


Предприятия подают в ПФР индивидуальные сведения на работников каждые полгода (а с 2011 года будут представлять ежеквартально формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3 (утв. остановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п)).
Получается, что информация о начисленных и уплаченных за конкретного работника взносах поступает в ПФР от работодателя с задержкой. А назначение пенсии начинается от дня рождения будущего пенсионера. Если дата назначения пенсии попадет в межотчетный период, то сумму уплаченных за работника взносов с момента окончания последнего отчетного периода и до даты назначения пенсии орган ПФР не сможет учесть при расчете пенсии работнику.
Чтобы этого не произошло, работник, подавший заявление в ПФР о назначении пенсии, может обратиться к руководителю с заявлением в произвольной форме о представлении на него в территориальный орган ПФР индивидуальных сведений (п. 66 Инструкции по заполнению форм документов индивидуального(персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утв. Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 No 192п (далее — Инструкция
No192п)). При этом никаких запросов из ПФР представлять работодателю он не обязан.

На что нужно обратить внимание будущих пенсионеров!

Чтобы получать пенсию по максимуму с момента ее назначения, работнику нужно в период ее оформления подать работодателю заявление о представлении в ПФР формы СПВ-1. Иначе последние поступившие за работника в ПФР взносы (то есть не отраженные в отчетности работодателя на момент назначения пенсии) пенсионный орган не сможет учесть при назначении пенсии. Конечно, потом пенсию скорректируют в сторону увеличения. Но только с 1 августа года, следующего за годом ее назначения. Причем за прошлое время пенсию не доплатят (п. 5 ст. 17 Закона No 173-ФЭ).
Перечень документов необходимых для назначения пенсии, работник может узнать в отделении ПФР по месту жительства. А узнать адрес своего отделения Фонда можно на сайте ПФР.

Форма заявления может быть такой:

Генеральному директору 000«Сигнал»
Соколову Б.Ф.
от водителя Гудкова А.Н.

Заявление

Прошу представить в Пенсионный фонд РФ индивидуальные сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и моем страховом стаже по форме СПВ-1 в связи с оформлением трудовой пенсии по старости с 11 ноября 2010 г.

20.10.2010 г Подпись Гудкова А.Н.

После получения такого заявления в течение 10 дней бухгалтерия обязана представить в отделение ПФР форму СПВ-1, содержащую сведения о страховом стаже, начисленных и уплаченных пенсионных взносах (п. 4 ст. 11 Закона Ne 27-ФЗ; п. 36 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 N° 987н (далее — Инструкция № 987н)).
Кстати, работник может обратиться в ПФР для назначения пенсии по старости за месяц до достижения пенсионного возраста (п. 7 Правил обращения за пенсией...). Соответственно, и к работодателю он тоже может обратиться заранее.
Причем это касается не только трудовых пенсий по старости и по инвалидности, но и трудовой пенсий по случаю потери кормильца. В этом случае к работодателю могут обратиться члены семьи бывшего работника, потерявшие в его лице кормильца.
Форму СПВ-1 по просьбе работника нужно представлять в отделение ПФР по месту регистрации организации, а не по месту жительства работника, оформляющего пенсию.

Если пенсию оформляет предприниматель, уплачивающий взносы «за себя», то форму СПВ-1 за себя он может представить в ПФР одновременно с заявлением о назначении трудовой пенсии.

Что еще предоставлять в ПФР вместе с формой СПВ-1


Формы РСВ-1, персонифицированная отчетность и форма СПВ-1 не связаны между собой Поэтому ничего с формой СПВ-1 представлять не нужно. Необходимо представить только комплект, который касается индивидуальных сведений о конкретном работнике, то есть вместе с формой СПВ-1 нужно представить еще форму АДВ-6-3 Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР.
И даже если получится так, что подача сведений на работника по форме СПВ-1 совпадает по времени со сдачей персонифицированной отчетности, форму СПВ-1 все равно нужно представить.
Не забудьте передать работнику копию формы СПВ-1 в течение недели с даты приема ее вашим отделением ПФР (п. 33 Инструкции N» 987н).

Заполнение формы СПВ-1


Предполагаемая дата назначения пенсии в форме СПВ-1 для трудовой пенсии по старости — это день рождения человека, когда он достигает пенсионного возраста. Заявление на оформление пенсии в ПФР можно подать за месяц до дня рождения. Но можно и позднее, в том числе и в сам день рождения. Эта дата может сместиться, если человек не воспользовался своим правом и не подал заявление в ПФР в этот период. Тогда предполагаемой датой будет дата подачи заявления в ПФР.
В строке «Дата составления на « »
исходя из предполагаемой даты установления трудовой пенсии. Например, для трудовой пенсии по старости это дата, когда работник достигнет пенсионного возраста (по общему правилу мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет), при условии, что он обратился в ПФР за пенсией в течение месяца, предшествующего дню рождения. Если работник подаст заявление после дня рождения, то это будет дата подачи заявления в ПФР.
Отчетный период
В 2010 г. в качестве отчетного периода при подаче формы СПВ-1 надо указывать «год», поскольку персонифицированные сведения за I полугодие предприятия в ПФР уже представили.
Начиная с 2011 г. в качестве отчетного в форме СПВ-1 нужно будет указывать период, на который будет попадать предполагаемая дата назначения пенсии. Например, если такая дата попадет на период с 1 апреля по 30 июня, указывать надо «I полугодие».

Начисленные и уплаченные взносы

Сведения о суммах начисленных и уплаченных взносов надо указывать со дня, следующего за днем окончания последнего периода, за который предприятие уже отчиталось, и по предполагаемую дату назначения пенсии. Взносы на выплаты работника начисляются в последний день месяца. Начисленные взносы нужно перечислить в ПФР не позднее 15-го числа следующего месяца. Как же в таком случае указать в форме СПВ-1 начисленные и уплаченные за работника пенсионные взносы на конкретную дату?
К примеру, если форма составляется на 10 апреля, учитывают последний полный календарный месяц (март), а 10 дней неполного месяца (апреля) не учитывают. Ведь начислить страховые взносы авансом нельзя, их можно начислить только за фактически отработанное время.
Отражение в форме СПВ-1 начисленных и уплаченных взносов зависит еще и от того, какой способ начисления зарплаты используется. Если зарплата и взносы начисляются ежедневно, то можно отразить взносы до последнего отработанного дня. Но если потом, после сдачи годовой формы, окажется, что в пенсионной форме суммы были завышены, будет корректировка пенсии в сторону уменьшения. Суммы взносов в форме СПВ-1 не должны быть больше, чем в годовой форме
И еще: если со дня окончания предыдущего отчетного периода и по предполагаемую дату назначения пенсии взносы еще не начислялись, сведения по форме СПВ-1 все равно нужно подавать. Но в таком случае графы для указания сумм взносов останутся незаполненными.
Если же в форме будут показаны начисленные взносы и эти взносы в ПФР в принципе уплачивались, то в графе «Уплачено» лучше показать ту же сумму, что и в графе «Начислено». Но что делать, если взносы были уплачены частично?
Графа «Уплачено» в соответствии с новыми правилами заполняется страхователем произвольно, то есть Пенсионный фонд здесь не указывает, какую сумму нужно отразить. Если страхователь на момент сдачи формы СПВ-1 заплатил взносы не полностью, он может разнести взносы по работникам: кому-то 50%, кому-то 100% либо всем поровну. Хотя здесь есть место для несправедливости: директор, у которого предприятие плохо работает, не имеет морального права поставить себе 100%, а другим работникам меньший процент.
Но чтобы ваш работник с первого дня выхода на пенсию получал ее с учетом всей суммы уплаченных за него пенсионных взносов, надо отразить в форме СПВ-1 в графе «Уплачено» 100% начисленных за него взносов.
Если уплата взносов не производилась, то в графе «Начислено» формы СПВ-1 нужно отразить взносы, начисленные на дату составления формы, а по строке «Уплачено» нужно показать нулевые значения.
И имейте в виду, что в настоящее время взносы на накопительную часть пенсии перечисляются только за тех работников, которые родились в 1967 г. и позднее. Поэтому заполнять эти сведения в форме СПВ-1 в этом году бухгалтерам придется только в случае досрочного назначения пенсии таким работникам.

Стаж работы

Сведения о стаже работника вам также нужно указать только со дня, следующего за днем окончания предыдущего отчетного периода и по предполагаемую дату назначения пенсии.

В канун «пенсионного» дня рождения хорошим подарком для сотрудника будет представление в ПФР сведений о нем для установления пенсии
Если на это время попали периоды отпусков без сохранения зарплаты, больничного, то они указываются отдельно с использованием кодов классификатора (Ппиложение 1 к Инструкции № 192 П).

Пример заполнения формы СПВ-1


Например: Работнику Щербакову О. И. 10 ноября 2010 г. исполнится 60 лет. 15 октября 2010 г. он обратился в отделение ПФР по месту жительства за оформлением трудовой пенсии по старости. А 20 октября 2010 г. он подал работодателю заявление о представлении на него в ПФР формы СПВ-1.
По достижении пенсионного возраста он продолжает работать.
Июль — сентябрь 2010 г. работник отработал полностью.
Организация применяет общий режим налогообложения.
Сумма взносов, начисленных и уплаченных за работника в июле — сентябре 2010 г., составила 16 800 руб. Форма СПВ-1 была представлена в отделение ПФР 22 октября 2010 г.


Что будет за непредставление формы СПВ-1


За непредставление индивидуальных сведений по форме СПВ-1 ответственность для работодателей не установлена. Ведь эта форма — не отчетная, а расчетная. Поэтому ПФР не может оштрафовать работодателя по ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», если он не представит ее в ПФР по заявлению работника, оформляющего пенсию, в течение 10 дней. К сожалению, сейчас нет механизма воздействия в такой ситуации, кроме морального. Потребовать индивидуальные сведения ПФР может только по итогам года.
Для работника последствия непредставления работодателем формы СПВ-1 сводятся к тому, что при назначении пенсии не будут учтены суммы страховых взносов, уплаченные со дня, следующего за днем окончания отчетного периода, и по день назначения пенсии. После сдачи годовой формы работодателем органы произведут корректировку назначенной работнику пенсии, но только с 1 августа года, следующего за годом назначения пенсии. При этом уже выплаченная пенсия корректироваться не будет.
Конечно, при всегдашней занятости бухгалтера сдача еще одной бумажки в ПФР радости не прибавляет. Но заполнить эту форму совсем несложно. А это поможет работнику получать пенсию с момента ее назначения в большем размере. И еще: подача формы СПВ-1 никак не влияет сдачу обычных индивидуальных сведений по этому работнику. Их все равно нужно будет представить за весь отчетный период, а не только в части, не нашедшей отражение в форме СПВ-1.

Производственная травма - документы


Является ли травма производственной


От того, какую травму (бытовую или производственную) получил работник, зависят причитающиеся ему выплаты.
Существует перечень ситуаций, при которых полученная травма считается производственной.
Считается, что несчастный случай производственный, если человек получил травму или увечье:
— выполняя свои должностные обязанности на территории компании (в рабочее, внерабочее время или выходные дни);
— во время установленных перерывов (скажем, на обед или ужин);
— по пути на работу или с работы на корпоративном транспорте или собственном автомобиле, который использует в служебных целях;
— направляясь в командировку и обратно, во время служебных поездок.
Такой перечень ситуаций приведен в статье 227 Трудового кодекса РФ и пункте 3 Положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве, утвержденного постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 г. № 73. Однако чтобы определить, является ли травма производственной, важно учесть еще ряд нюансов. Рассмотрим конкретные примеры.
* По пути на работу сотрудник попал в аварию на собственной машине. Предположим, в трудовом договоре прописано, что человек использует для своей разъездной работы личный транспорт, есть соответствующий приказ, в компании учитывают служебные поездки и ведутся путевые листы. При таких условиях травму можно признать производственной. Если же сотрудник использует машину по собственной инициативе, травма бытовая. Также как и в тех случаях, когда человек пострадал, добираясь на работу на любом общественном транспорте или пешком.
* Курьер повез отчетность в налоговую инспекцию. Потом, не заезжая в офис, отправился домой, но сломал ногу, выходя из автобуса. Несмотря на то что курьер выполнял поручение работодателя, травма по пути из ИФНС домой производственной не считается.
Иногда, даже если травма получена «при исполнении», ее могут не признать производственной. Например, потому что уже на следующий день человек явился на работу (ч. 1 ст. 230 Трудового кодекса РФ). Или если травмированный работник был в состоянии алкогольного опьянения. Или же человек пострадал, совершая преступление (ч. 6 ст. 229.2 Трудового кодекса РФ).
Важная деталь Травма, полученная в общественном транспорте по пути на работу, производственной не является.

Выплаты сотруднику, получившему травму


Человеку, получившему бытовую травму, полагается только стандартное больничное пособие.
А вот те, с кем случился несчастный случай на производстве, вправе рассчитывать на дополнительные выплаты. Согласно статье 8 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, работникам, получившим производственные травмы, полагается:
— пособие по временной нетрудоспособности;
— оплата дополнительного отпуска сверх ежегодно оплачиваемого на период лечения;
— страховые выплаты: единовременные и ежемесячные (в 2010 году их максимальная сумма составляет 64 400 руб. и 49 520 руб. соответственно);
— возмещение дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
Все эти расходы оплачиваются из бюджета ФСС РФ. В компании сотруднику выплатят больничное пособие, а если соцстрах выделит пострадавшему путевку в санаторий, еще и отпускные за период лечения и время в пути. Чтобы получить страховые выплаты и возмещение дополнительных расходов, человеку придется самому обращаться в отделение ФСС с заявлением и документами, подготовленными компанией.

Какие сведения о производственной травме надо сообщить в ФСС РФ


Если в компании произошел страховой несчастный случай, в результате которого работник получил травму, придется минимум трижды связываться с отделением ФСС РФ.
1. Отправить в соцстрах сообщение о страховом случае, форма которого утверждена приказом ФСС РФ от 24 августа 2000 г. № 157. Сделать это надо в течение суток после инцидента. В этом сообщении кроме сведений о самой компании указываются:
— дата, время и место происшествия;
— работа, которую выполняли сотрудники;
— обстоятельства, при которых получены травмы;
— число пострадавших, их Ф.И.О., возраст, профессии;
— по какому договору работали пострадавшие (трудовому или гражданско-правовому);
— Ф.И.О. и должность сотрудника, передавшего сообщение.

Если о происшествии умолчать, компании и руководителям грозит ответственность по статье 15.34 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Организацию могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб., директора на 500—1000 руб.
Обратите внимание: если человек получил тяжелое повреждение, о происшедшем придется дополнительно сообщить еще в несколько инстанций. Признаки тяжелых травм можно определить по схеме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 24 февраля 2005 г. № 160. Если травмы тяжелые или кто-то погиб, кроме ФСС необходимо уведомить государственную инспекцию труда, прокуратуру, органы исполнительной власти, профсок \ санитарную службу (при отравлениях), родственников пострадавшего. Также известить все вышеперечисленные службы придется в том случае, если травмированных работников двое или более.

2. Составить Акт о несчастном случае и материалы расследования.
Чтобы ФСС РФ признал производственную травму страховые случаем, нужно провести расследование. Для этого создают специальную комиссию. Если травмированный получил легкие повреждения, комиссию формируют из работников компании, включающей как минимум трех человек, в том числе специалиста по охране труда. Состав комиссии утверждают приказом. Когда травма получена на рабочем месте, сотрудников, отвечающих за безопасность производства (цеха, отдела), на котором произошел инцидент, к расследованию не допускают. Если случай тяжелый, для расследования приглашают чиновников из трудовой инспекции, представителей региональных или местных органов власти, профсоюзов и ФСС РФ.
Комиссия осматривает место происшествия, опрашивает пострадавших и очевидцев, изучает документы по несчастному случаю. Необходимо установить, является ли травма производственной, ее причины и виновных. Какие конкретно бумаги запросить, комиссия решает самостоятельно. Например, если работник попал в аварию на своей машине, как правило, требуют справку о ДТП и бумаги, подтверждающие, что транспортное средство использовалось в производственных целях. В ходе расследования могут оформляться планы, эскизы, схемы, протокол осмотра места происшествия, документы, характеризующие состояние рабочего места, наличие опасных и вредных производственных факторов. Если необходимо, ведут фото- и видеосъемку. К материалам расследования прикладывают заключение медицинской организации о характере и степени тяжести повреждения, причиненного здоровью (форма № 315/у).

Частая ошибка: В расследовании ЧП участвуют сотрудники, ответственные за технику безопасности на аварийном объекте. Тогда акту о несчастном случае на производстве чиновники соцстраха могут не поверить.

Если работник получил легкие повреждения, расследование нужно завершить за три дня. В противном случае у комиссии есть 15 дней с возможностью продлить этот срок еще на 15 дней.
Учтите, если тяжело травмирован человек, работающий по гражданскоправовому договору, расследование инициирует он сам или его родственники (если пострадавший погиб). Для этого соответствующее заявление человек подает в инспекцию по труду. Если необходимо, привлекают и сотрудников соцстраха. Чиновники сами изучают обстоятельства дела и оформляют акт.
В ходе расследования подтвердилось, что травма производственная? Тогда результаты расследования фиксируют в акте о несчастном случае на производстве по форме Н-1.
Первый экземпляр отдают пострадавшему.
Второй надо хранить в компании не меньше 45 лет. Если производственная травма — страховой случай, третий экземпляр акта и копии всех материалов направить в ФСС РФ в трехдневный срок. Акты о несчастном случае и о расследовании в тот же срок выслать в прокуратуру, трудовую инспекцию, органы исполнительной власти.
Выяснилось, что травма бытовая? Тогда оформляют акт о расследовании несчастных случаев. Один экземпляр хранится в компании 45 лет, другой направляют в трудовую инспекцию. В подобных случаях документы расследования соцстраху не нужны.

3. Сведения о последствиях несчастного случая на производстве и принятых мерах - еще один документ, который нужно отправить в ФСС РФ, — это сообщение о последствиях несчастного случая и принятых мерах (форма утверждена постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 г. № 73). Например, работник полностью выздоровел
и вышел на работу. Или выздоровел, но неокончательно — поэтому его перевели на другую работу на основании специальной справки по форме № 316/у. А может случиться так, что человек вообще не сможет больше работать, так как получил инвалидность. Обо всем этом необходимо известить чиновников, назвав среди прочего период нетрудоспособности и окончательный диагноз. Аналогичное сообщение надо направить в трудовую инспекцию.

Рассчет больничного пособие по производственной травме


Работник принес больничный лист, в котором отмечено, что причина нетрудоспособности — травма, полученная на производстве. За весь период болезни, рассчитанный по датам листка нетрудоспособности, застрахованному сотруднику начисли пособие. Но сначала необходимо определить, положено ли пособие данному работнику.
Почти любой сотрудник, работающий по трудовому договору, пострадав на производстве, может получить больничное пособие. Это правило справедливо и для внешних совместителей. При этом не важно, в какой компании произошел страховой случай — в вашей или у другого работодателя (письм Минздравсоцразвития России от 24 апреля 2007 г. № 3311-ЛГ).
Тем не менее, по мнению ФСС РФ, есть работники, которым больничное пособие выплачивать нельзя, несмотря на то, чт за них компания платит страховые взносы «на травматизм» Страховщики не возместят пособие временно пребывающюх иностранцев, работающих по трудовому договору. То же самое относится к работникам, которые заключили с организацией гражданско-правовой договор. За таких сотрудников компания иногда платят взносы «на травматизм» согласно специальному условию заключенного контракта.
Страховые взносы «на травматизм», перечисленные компанией, позволяют пострадавшему на производстве работнику получить единовременные или ежемесячные страховые выплаты. Но только в том случае, если человек надолго утратил трудоспособность. Чтобы претендовать на больничное пособие, нужно быть застрахованным на случай болезни и в связи с материнством. А за временно пребывающих иностранцев и тех, кто трудится по гражданско-правовому договору, страховые взносы на случай нетрудоспособности не перечисляют (п. 15 ч. 1, п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Можно выплатить за счет чистой прибыли.
При производственном травматизме пособие рассчитывается по тем же правилам, что и в случаях с обычными болезнями. Хотя тут нужно учесть три особенности.
Во-первых, если работник пострадал на производстве, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере 100 процентов среднего заработка. Стаж пострадавшего в этом случае значения не имеет.

Во-вторых, чтобы рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, необходимо определить среднедневной заработок человека. Полученную сумму умножить на число календарных дней, приходящихся на период нетрудоспособности. Это и есть окончательная сумма пособия.
То есть при производственных травмах сумма пособия ничем не ограничена.
Напомним, что в случаях с обычными болезнями среднедневной заработок человека сравнивают с максимальной суммой, установленной законодателями (в 2010 году —1136,99 руб.).

В-третьих, пособие, полученное работником в связи с производственной травмой, на 100 процентов компенсирует соцстрах.

А в случае с обычными болезнями два дня нетрудоспособности компания все-таки оплачивает сама.
Из суммы пособия не забудьте удержать НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Страховые взносы на суммы пособий начислять не нужно, если ФСС посчитает их обоснованными и возместит.
Если же соцстрах не возместит выплаты, на них придется начислить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

Если от производственной травмы работник оправился за один день, ее считают бытовой.

Сколько вложить в свой персонал ?


Персонал — нелинейный ресурс предприятия: по меткому выржению одного из участников тренинга по управлению подчиненными, «жаль, что люди — не машины: залил бензин и поехал». Поэтому периодически возникает необходимость не только подсчитать, сколько денег руководители предприятий вкладывают в этот ресурс, но и насколько их вложения эффективны. Рентабельность инвестиций в персонал — важнейший вопрос для кадровиков, владельцев компаний и генеральных директоров.

Персонал производит стоимость, реализуя свои способности


В XIX веке теория капитала гласила: для увеличения богатства необходимо и достаточно инвестировать в такие материальные средства, как заводы и оборудование. Согласно этой теории, рабочие имеют право на компенсацию только за свой труд, поскольку причиной возрастания стоимости бизнеса считались инвестиции в капитальное оборудование.
Теодор Шульц, получивший Нобелевскую премию в 1979 году, предложил следующее определение: «Все человеческие способности являются или врожденными, или приобретенными. Каждый человек рождается с индивидуальным комплексом генов, определяющим его врожденные способности. Приобретенные человеком ценные качества, которые могут быть усилены соответствующими вложениями, мы называем человеческим капиталом».
Говоря о бизнесе, можно описать человеческий капитал как комбинацию следующих факторов.
■ Качества, которые человек привносит в свою работу: ум, энергия, позитивность, надежность, преданность.
■ Способность человека учиться: одаренность, воображение, творческий характер личности, смекалка («как делать дела»).
■ Побуждения человека делиться информацией и знаниями: командный дух и ориентация на цели.
По иронии, именно этот единственный экономический компонент, который может добавить стоимость, очень сложно оценить. На предприятии кадровый фактор — самый сложно устроенный из всех активов. Огромное количество потенциальных работников и их разность в поведении в различных ситуациях делают эту сторону производства невероятно сложной для оценки, требующей намного большего внимания, чем любой технический объект, прибывающий со всеми инструкциями по эксплуатации и списком составных частей. Тем не менее персонал — единственный элемент, обладающий способностью производить стоимость.
Все остальные переменные — деньги и их «родственник» кредит, сырье, заводы, оборудование и энергия — могут предложить лишь инертные потенциалы. По своей природе они ничего не прибавляют и не могут добавить, пока человек, будь это рабочий самой низкой квалификации, искуснейший профессионал или руководитель высшего звена, не использует этот потенциал, заставив его работать.
С точки зрения экономической или философской принципиально вовсе не то, насколько люди в организациях производительны: это побочный результат многих фундаментальных причин. Самый важный вопрос — насколько люди реализуются в работе. Никакая компенсация, сколь бы велика она ни была, не восстановит душу человека, который потратил свою жизнь на бессмысленный тяжелый труд: горечь такого опыта не компенсирует даже экономический комфорт.
Однако мы имеем ясные и многочисленные свидетельства того, что организация, создающая максимально комфортные условия труда, будет успешно развиваться, сохранять самых производительных сотрудников и обладать самыми преданными клиентами.
Одна из основных движущих сил в выполнении работы — знание. Знание о том, насколько мы преуспели, непосредственно связано с удовлетворением от выполненной работы. Единственное, что доставляет нам больше удовольствия, чем созерцание собственных достижений, — когда наш начальник видит результаты нашего труда и хвалит нас за хорошо сделанную работу.

Сфера деятельности предприятия определяет сферу поиска талантов


Хочется, чтобы персонал состоял из одних талантов, а их всегда не хватает.
Для решения вопроса нехватки талантов, причем надолго и с хорошей процентной отдачей лучший способ — помочь каждому сотруднику с выбором м реализацией его наиболее производительного потенциала. Это накладывает на руководителей обязанность выяснения сильной стороны каждого подчиненного и принятие мер к увеличению их навыков, знаний, организации их работы с наибольшей отдачей.
В индустриальной эре инструменты производства воздействуют на сырье. И здесь талантами становятся физическая сила, спортивность, выносливость.
В постиндустриальной — инструменты производства воздействуют на информацию, которая, в свою очередь, сообщает нам, как и когда менять соответствующие сведения и службы. И здесь нужен талант мастеров, детально разбирающихся в производственном цикле, в наилучшей расстановке рабочих по участку, в обобщении информации о выпуске продукции.
Применение электронных технологий для того, чтобы производить полезные данные и быстро ими оперировать, еще только начинается. Производственный цикл начинает замыкаться, когда люди узнают, какие именно сведения им нужны, где, когда, в каком виде и от кого. Когда люди узнают, что означают эти сведения, круг замыкается и производительность повышается. Здесь вступают талантливые инженеры, ученые, программисты, менеджеры, бухгалтера, экономисты, аналитики и организаторы. Умение анализировать и интерпретировать превращает данные в информацию и порой — в осознание. Это единственный реальный способ решить проблему нехватки талантов.
Например, для американской экономики, где свыше половины ВВП приходится на информационный сектор, очевидно, что знающие люди - движущая сила. И хотя в современной России ВВП скорей зависит от сырьевого сектора, большинство предприятий к этому роду деятельности не имеют никакого отношения и должны выплывать сами. А тут без информации и умения ее анализировать далеко не убежишь.

Информация - главный козырь в бизнес-среде


Информация всегда ценилась высоко. Первым американским миллионером, о котором у нас есть сведения, был Элиас Дерби из Салема, Массачусетс. Салем — первый крупный американский порт, где на управлении плавательными судами складывались и терялись целые состояния. Но сообразительный Дерби никогда не бросал вызов опасностям морских глубин. Он оставался в безопасности на сухом берегу, одновременно накапливая богатство. Корабли приходили и уходили в разных направлениях по всему миру, а Дерби оставался в Салеме, собирая сведения от моряков, хозяев и капитанов кораблей и пользуясь портовой документацией. Он изучал, какими типами грузов, между какими портами и по какой цене шла торговля. С этой информацией Дерби мог вкладывать деньги в груз, который обещал быть самым безопасным и самым прибыльным.
Друкер заявляет, что сегодня и как минимум в течение следующего десятилетия величайшей проблемой для организаций станет приспособление к сдвигу от экономики индустриальной к экономике, основанной на знаниях.
Большинство сведений, содержащихся в организационных базах данных, собраны и организованы так, что они не могут помочь руководителям использовать свои возможности или справиться с проблемами в области человеческого капитала. Поскольку сегодня расходы на штат сотрудников могут превышать 40 % от всех корпоративных расходов, измерение коэффициента окупаемости инвестиций в человеческий капитал становится особенно важным.
Менеджменту нужна система показателей, которые описывают и предсказывают кривые стоимости и производительности рабочей силы. За этим стоят еще более важные качественные измерения. Количественные измерения касаются затрат, объема возможностей и времени. Качественные — концентрируются на ценностях и реакциях людей. Количественные данные говорят нам, что случилось, а благодаря качественным мы можем предположить, почему это произошло. Взятые вместе, они предлагают понимание результатов и движущих сил, т. е. причин.

Ожидания персонала от места работы


Существуют 12 волшебных вопросов, которые надо бы задать каждому настоящему или будущему работнику, чтобы узнать его ожидания. Кстати, в их число не вошли вопросы об оплате или бонусах, так как они и так очевидны.
Курсивом выделена главная часть вопроса, дающая правильный акцент при ответе.
1. Знаю ли я, чего ожидают от меня на рабочем месте?
2. Есть ли у меня материалы и оборудование, необходимые для качественного выполнения работы?
3. Есть ли у меня возможность выполнять мою ежедневную работу наилучшим образом?
4. Получал ли я выражение признания или похвалу за мою работу в течение последних семи дней?
5. Проявляет ли мой начальник или еще кто-либо на работе заботу обо мне как о человеке?
6. Поощряет ли кто-либо на работе мое развитие?
7. Принимается ли на работе во внимание мое мнение?
8. Дает ли мне миссия/цель компании ощущение важности моей работы?
9. Считают ли коллеги своим долгом выполнять свою работу качественно?
10. Есть ли у меня друзья на работе?
11. Обсуждал ли я с кем-нибудь на работе за последние полгода мои успехи?
12. Есть ли у меня на работе возможность для обучения и роста?
Обращайте внимание на нюансы. Слово «возможность» встречается дважды. Слова «коллеги» и «друзья» различаются: первое используется применительно к качеству работы, а не к отношениям в компании. Когда вы обращаете внимание на выделенные слова, то и отвечаете определенным образом. Вот ответы (верней их смысл), которые получают чаще всего.
1. Скажите мне, чего именно от меня ждут.
2. Дайте мне ресурсы, необходимые для выполнения работы.
3. Обеспечьте меня работой, которую вы считаете хорошей.
4. Признайте мой вклад в общее дело.
5. Позаботьтесь обо мне.
6. Направляйте мое развитие.
7. Покажите мне, что мое мнение учитывается.
8. Продемонстрируйте мне важность моей работы.
9. Дайте мне работать с лояльными сотрудниками.
10. Дайте мне возможность найти близких друзей.
11. Дайте мне возможность для продвижения вперед.
12. Дайте мне возможность для роста.
За исключением ресурсов, все остальные вопросы связаны с коммуникацией между работником и коллегами или его непосредственным начальством. Это свидетельствует о том, что работа в большей степени относится к сфере человеческого взаимодействия, чем к решению конкретных задач. Я уверена, что людям прежде всего важны присущие им таланты и способности, а также навыки, которые персонал должен иметь возможность развивать посредством тренингов и наработки опыта.
Наиболее позитивно отвечает, как правило, персонал более успешных компаний. И еще один важный вывод: мнения скорей различаются в зависимости от подразделения, чем от компании. Это означает, что локальное окружение гораздо важней для персонала, чем корпоративная культура, стратегия или политика организации. "Скрытым гвоздем программы" является непосредственный руководитель.

Функции отдела по работе с персоналом


Эту работу может в маленьких фирмах производить и один человек - сам руководитель или его самое доверенное лицо. Но отказываться от подобного анализа "соответствия" я не советую ни одному руководителю.
Известно, что сотрудники могут совершать множество небольших действий, которые позволяют сэкономить деньги, однако в том, что касается доходности, влияние деятельности руководства трудно переоценить — оно значительно выше воздействия рядового персонала. Увольнение по собственному желанию, или просто уход, — это выбор самого сотрудника. Если не принимать во внимание некоторые причины увольнения такого рода, например изменения отдельных аспектов жизни сотрудника вне работы, то уход персонала — результат серии испытанных им разочарований.
Ясно, что производительность чаще связана с мнениями или ощущениями сотрудников. Счастливый сотрудник работает производительно. А кто более всего влияет на позитивное настроение персонала? Конечно же, непосредственный руководитель. Поведение сотрудников в значительной мере зависит от взаимоотношений с вышестоящим менеджером. Удовлетворенность клиентов — функция их обслуживания, которая во многом зависит от взаимодействия сотрудников с клиентами. Однако образ действий персонала определяется поведением менеджмента. Ёы уже видите, какая модель вырисовывается?
Увольнение по собственному желанию может быть вызвано только четырьмя факторами в списке основных элементов: знанием того, что можно ожидать, доступностью ресурсов для работы, соответствием таланта и интересов сотрудника той работе, которую он будет выполнять, и заботой, проявляемой к нему как к человеку. А кто назначает работу и устанавливает задачи, предоставляет инструменты, необходимые для работы, и выказывает уважение и заботу по отношению к сотруднику? Те, у кого складываются хорошие отношения с непосредственным начальством, в большей степени готовы мириться с неудовлетворительной корпоративной политикой, прилагать значительные усилия и терпеть различные трудности — даже временное сокращение заработной платы в сложные времена. И наоборот, те руководители, которые не заботятся о своих людях, всегда страдают от текучки кадров.
Вот анализировать атмосферу каждого подразделения и должен отдел по работе с персоналом. Кроме того, должен доводить свои аргументы до сведения высшего руководства. А оно, возможно, найдет материальные и административные возможности для обеспечения удовлетворения основных ожиданий персонала. Обычно они сводятся к следующим:
■ иметь возможность участия в тренингах;
■ получить поддержку карьерного роста;
■ иметь возможность продвижения вперед;
■ чтобы окружающие воспринимали сотрудника как зрелого человека, вносящего собственный вклад в компанию;
■ иметь возможность использовать приобретенные знания и опыт;
■ своевременно получать информацию о проблемах и изменениях в компании;
■ получать честное и равноценное вознаграждение за свой труд.
Если любое из этих ожиданий не реализуется, возникает чувство неудовлетворения. Когда неудовлетворенность или разочарование накапливаются, сотрудник увольняется.
Сотрудники ожидают, что их руководителем станет человек хорошо подготовленный и опытный. Они хотят, чтобы их мнение по профессиональным вопросам было услышано, и надеются, что начальник будет открыт воздействию извне. Когда накопленный сотрудниками опыт или специальные знания игнорируются, люди перестают верить и уходят из организации. Люди не ждут от менеджера необычайной проницательности, однако они хотят, чтобы он умел налаживать и поддерживать коммуникацию и реагировал на потребности и проблемы своих подчиненных. Если он не способен решать проблемы или исчезает при первых симптомах их появления, персонал негодует или обижается. Наиболее важная черта поведения менеджера — соответствие ожиданиям сотрудников.

Советы руководителям по работе с персоналом


Его основное правило заключается в том, что довольные сотрудники обеспечивают превосходное обслуживание клиентов, что, в свою очередь, повышает прибыльность предприятия. Ниже перечислены эти правила.
1. Запомните, ощущение счастья на рабочем месте — ключ к обеспечению превосходного обслуживания.
2. Обращайте внимание на области, где растет количество ошибок, чтобы выявить также и моральные проблемы.
3. Измеряйте степень удовлетворенности сотрудников разными способами — и формальными, и неформальными.
4. Поддерживайте частый контакт между сотрудниками и руководством и прислушивайтесь к персоналу, у которого часто рождаются идеи, касающиеся сбережения средств и улучшения работы.
5. Постоянно помните, что компания оказывает влияние на самих сотрудников так же, как на их профессиональную жизнь.
6. Привлекайте людей, прививайте им чувство, что они тоже хозяева компании, и делайте их пребывание на работе интересным.
7. Контролируйте соотношение финансовых и социальных параметров в бизнесе.

Люди лучше работают там, где им хочется работать!

Основные моменты, на которые стоит направить силы:
■ привлечение и удержание профессионалов высокого уровня;
■ тренинги, развитие и формирование отношения к делу и поощрение обучения сотрудников;
■ концентрация ресурсов на приоритетных видах деятельности;
■ разработка основных процессов с учетом использования возможностей человеческого капитала;
■ накопление и формирование знаний в организации;
■ поощрение и облегчение совместного использования знаний отдельных сотрудников;
■ обогащение, расширение и преумножение способностей сотрудников;
■ облегчение обучения в организации.

Итак вопрос в заголовке статьи можно расширить и оставить открытым на домысливание каждого руководителя. Сколько вложить в свой персонал материальных средств, внимания, уважения, доверия, в общем сколько вложить своей души для получения наибольших дивидендов?
 
Rambler's Top100 PR-CY.ru