Сориентируемся в изменениях 2016

Стоимость основных средств выросла в налоговом учете

Теперь в налоговом учете амортизируется имущество, которое стоит больше 100 тыс. руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ). Но новые правила применяются только к тем активам, что ввели в эксплуатацию после 1 января 2016 года. В бухучете стоимость основных средств осталась прежней – 40 тыс. руб.

От ежемесячных авансов по прибыли освободили компании, средняя выручка которых за квартал меньше 15 млн руб.

Если выручка компании за последние четыре квартала меньше 60 млн руб., то платить ежемесячные авансы не нужно (п. 3 ст. 286 НК РФ). А в прошлом году эта граница была на уровне 40 млн руб. Для недавно созданных компаний лимит по ежемесячным авансам – 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).

Федеральный МРОТ – 6204 руб.

Если сотрудник работает полный день, то его зарплата не может быть меньше МРОТ. Некоторые регионы устанавливают свой минимум. Тогда ориентироваться нужно уже на него. Но если считаем пособие, используем федеральный МРОТ.

Появилась квартальная отчетность по НДФЛ

Ближайший расчет 6-НДФЛ нужно сдать за первый квартал в срок до 4 мая 2016 года. Его форму ФНС утвердила приказом от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. За опоздание с расчетом более чем на 10 дней налоговики заблокируют счет и оштрафуют на 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Изменилась форма 2-НДФЛ и сроки сдачи

Новый бланк справок действует с 8 декабря 2015 года. Его форму можно найти в приказе ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. За 2015 год отчитаться нужно уже по-новому. Также ФНС изменила коды доходов и вычетов (приказ от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

Налоговые инспекторы оштрафуют за ошибки в справках или расчете 6-НДФЛ, связанные с доходом или суммой налога. Санкция составит 500 руб.

Справки о неудержанном налоге теперь сдают до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ). Прежний срок – 31 января

Вырос лимит дохода по детским вычетам, а также вычет на ребенка-инвалида

Сотрудники могут получать детские вычеты до тех пор, пока их доходы не превысят 350 тыс. руб. за год. Такой лимит сейчас закреплен в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. А в прошлом году предел составлял 280 тыс. руб.

Родители и усыновители детей-инвалидов могут получить вычет в размере 12 тыс. руб., а опекуны, попечители и приемные родители – в сумме 6 тыс. руб. Раньше вычет был единым для всех – 3 тыс. руб.

Изменились сроки уплаты НДФЛ

Налог с зарплаты перечисляют не позднее дня, следующего за датой выдачи. НДФЛ с отпускных и больничных – до последнего числа месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). Раньше организации перечисляли налог в тот день, когда получали наличные в банке или переводили средства на карту сотрудника.

Работодатели смогут предоставлять социальные вычеты на обучение и лечение

Теперь сотрудник вправе обратиться за социальным вычетом на обучение и лечение к работодателю. Сначала сотрудник сдает в ИФНС заявление и документы, подтверждающие расходы. Инспекторы выдадут уведомление о праве на вычет. Когда получим от работника этот документ, уменьшим налог.

Лимиты по страховым взносам стали больше

Предельная база для начисления взносов в ПФР в этом году – 796 тыс. руб., а в ФСС – 718 тыс. руб.

У платежей в ФФОМС по-прежнему лимитов нет. Тарифы взносов остались на уровне 2015 года.

Подросли лимиты доходов на упрощенке

В 2016 году компания сможет применять УСН, если ее доходы за год не будут больше 79,74 млн руб.

А перейти на спецрежим с 2017 года вправе те организации, доходы которых не превысят 59,805 млн руб. Теперь на упрощенке можно открывать представительства, но филиалы по-прежнему под запретом (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменения для бухгалтера 2016

Изменения в КБК с начала 2016 года

КБК для уплаты налогов на 2016 год утверждены приказом Минфина России от 16.12.14 № 150н с учетом изменений, внесенных приказами Минфина России от 08.06.15 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.
С 2016 года изменились КБК для предпринимателей.
Теперь они платят страховые взносы в ПФР по двум КБК: один для фиксированных страховых взносов, другой для взносов с доходов свыше 300 000 рублей.
КБК по НДФЛ на 2016 год
уплачиваемый налоговым агентом -
  • 1 01 02010 01 1000 110
    уплачиваемый предпринимателями и лицами,
    занятыми частной практикой, в том числе
    нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) -
  • 182 1 01 02020 01 1000 110
    уплачиваемый резидентом самостоятельно,
    в том числе с дохода от продажи личного
    имущества -
  • 182 1 01 02030 01 1000 110
    КБК по страховым взносам в ПФР на 2016 год
    на пенсионное страхование в ПФР за работников -
  • 392 1 02 02010 06 1000 160
    на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ -
  • 392 1 02 02140 06 1100 160
    на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 руб. -
  • 392 1 02 02140 06 1200 160
    КБК по взносам в ФСС на 2016 год
    на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -
  • 393 1 02 02050 07 1000 160
    на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством -
  • 393 1 02 02090 07 1000 160
    КБК по взносам на ОМС на 2016 год
    в бюджет ФФОМС за работников -
  • 392 1 02 02101 08 1011 160
    на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ -
  • 392 1 02 02103 08 1011 160
    КБК при УСН в 2016 году
    с доходов (6%) -
  • 182 1 05 01011 01 1000 110
    с доходов за вычетом расходов (15%) -
  • 182 1 05 01021 01 1000 110
    минимальный налог -
  • 182 1 05 01050 01 1000 110
    КБК на плату за услуги и компенсация затрат государства в 2016 году
    предоставление информации из ЕГРН -
  • 182 1 13 01010 01 6000 130
    предоставление сведений и документов из ЕГРЮЛ и ЕГРИП -
  • 182 1 13 01020 01 6000 130
    предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц -
  • 182 1 13 01190 01 6000 130
    КБК на ЕНВД в 2016 году
    ЕНВД -
  • 182 1 05 02010 02 1000 110

    Закон о ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году

    Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 911767-6, который вводит ежемесячную отчетность в ПФР.
    Пункт о представлении ежемесячных сведений в ПФР вступает в силу с 1 апреля 2016 года. То есть отчитываться ежемесячно нужно с месяца апреля 2016 года.

    Начиная с отчетности за апрель сдавать новую форму СЗВ-М нужно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. То есть впервые сдать новую форму СВЗ-М нужно до 10 мая 2016 года включительно. Отчетность за апрель нужно сдать к 10 мая!.

    Сведения подаются о каждом застрахованном лице (включая лиц, которые работают по гражданско-правовым договорам). В сведениях указываются страховой номер индивидуального лицевого счета, фамилия, имя и отчество.
    В статью 1 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» также взносятся изменения по отчетным периодам. Прописано, что отчетный период — период, за который страхователь представляет в территориальный орган ПФР сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета. С апреля 2016 года отчетными периодами признаются не только первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год, но и месяц.

    Форма 6-НДФЛ

    В 2016 году введена новая форма отчетности для работодателей под названием 6-НДФЛ (см. Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ о ежеквартальной отчетности).
    Форма 6 НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
    Сдавать 6-НДФЛ в 2016 году нужно ежеквартально. Как только квартал закончился, нужно подготовить и сдать расчет 6-НДФЛ не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году таковы:
  • форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года - не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля выпадает на выходной, а 1 мая воскресенье переносится на 2 мая, 3 мая тоже выходной)
  • форма 6-НДФЛ за полугодие 2016 года - не позднее 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной)
  • форма 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года - не позднее 31 октября 2016 года
    6-НДФЛ сдают компании и ИП, которые являются налоговыми агентами.

    Налоговые агенты — это те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам (например, клиентам, которые выиграли у компании приз).

    В общем случае 6-НДФЛ надо сдавать тем компаниям и ИП, которые сдают 2-НДФЛ. Но если 2-НДФЛ сдается по каждому работнику, то расчет 6-НДФЛ нужно заполнять один по всем работникам раз в квартал.

    То есть организация и ИП должна сдавать один расчет 6-НДФЛ по доходам всех работников раз в квартал.
    6-НДФЛ — это документ, в который включается обобщенная налоговым агентом информация в целом по всем физическим лицам.

    В расчете 6-НДФЛ включается информация:

    * по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента
    * о суммах начисленных и выплаченных доходов
    * о предоставленных налоговых вычетах
    * об исчисленном и удержанном НДФЛ в целом по всем работникам.
    Расчет 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ.

    Расчет 6-НДФЛ состоит из:

    Титульного листа:
    Раздела 1 «Обобщенные показатели»:
    Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
    Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    Общие требования к порядку заполнения формы 6-НДФЛ

    Форма Расчета 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

    В случае если показатели соответствующих разделов формы Расчета 6-НДФЛ не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

    Поле «Стр.» заполняется на каждой странице формы Расчета (кроме страницы 001).

    При заполнении формы Расчета не допускается:

    исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
    двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
    скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.
    Каждому показателю формы Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

    Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

    Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.
    Страницы формы Расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

    Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается, например, для второй страницы - «002»; для десятой страницы - «010».

    При заполнении полей формы Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

    В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

    Текстовые и числовые поля формы Расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

    Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, в верхней части каждой страницы формы Расчета указывается идентификационный номер налогового агента (далее - ИНН). При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: «ИНН 5024002119-».
    Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма начисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356 .50».

    Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

    Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО).

    Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

    Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частнойпрактикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
    Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

    На каждой странице формы Расчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется дата подписания и личная подпись:

    руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации;
    индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;
    представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете представителем налогового агента.
    При подготовке Расчета с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

    Порядок представления 6-НДФЛ в налоговые органы

    Расчет 6-НДФЛ представляется налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам.

    Датой представления Расчета считается:

    дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;
    дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;
    дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.
    Расчет на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.
  •  
    Rambler's Top100 PR-CY.ru