Изменения в РСВ-1 с 2011 года

Начиная с отчета за 1 квартал 2011 года, применяется РСВ-1 с учетом изменений, внесенных Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2011 N 54н
РСВ-1 дополнена новым подразделом (раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"). В нем производится расчет соответствия условия на право применения пониженного тарифа для организаций и ИП, применяющих УСН, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, поименованные в перечне, предусмотренном пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 "О страховых взносах...". В данном подразделе определяется, в частности, доля доходов от реализации продукции по основному виду деятельности в совокупном объеме доходов (данный показатель не может составлять менее 70 процентов общего объема доходов).
Также в Приказе дана точная привязка льготников к их ОКВЭДам.

Персонифицированные сведения в ПФР за 2010 год

Отчет за 2010 год в пенсионный фонд состоит из РСВ-1 и персонифицированных сведений. Срок сдачи - до 15 февраля 2011 года.
Набираются индивидуальные сведения в ПФР о страховых взносах и стаже в программе Оренбурга. Только эта программа формирует лист с указанием вложенных в пачку форм. 1С такой лист не формирует. Этот лист не обязателен, но очень желателен. Он пришивается самым первым в каждой пачке. Вторым идет список застрахованных лиц.
Скачать программу!

Особенности отчета в ПФР за 2010 год

Период, указываемый в отчете - 2010, при этом суммы вносятся только за второе полугодие (а не нарастающим итогом).
Если из-за округления копеек получается разрыв в начислении и уплате по страховым взносам, то главное следить, чтобы этот разрыв был между АДВ-6-2 и РСВ-1, так как это допустимо. Но не между АДВ-6-2 и СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2, так как это не допустимо. СЗВ-6-1 и -6-2 с копейками округляется до ближайшего целого рубля. Меньше 50 копеек не считается, больше 50 копеек считается целым рублем.
Эти округленные суммы указываются в АДВ-6-2.
Для сверки по уплате взносов применяется отчет РСВ-1. Если индивидуальные сведения будут на рубль меньше - допустимо. Здесь главное - соблюдение формулы (Облагаемая сумма дохода х % взноса) точно по каждому работнику. Если вы переплатили, то это в индивидуальных сведениях показывать не надо.
Остальное практически описано в статье за полугодие 2010.

Изменения в отчетности, страховые взносы 2011

Электронная отчетность теперь с доверенностями

Налоговые Инспекции уже с 25 ноября принимают электронную отчетность по новым правилам. При каждой отправке отчета бухгалтера должны отправлять Доверенность на себя, в том случае, если в документе указана его личная ЭЦП. Причем, заблаговременно Доверенность на бухгалтера необходимо представить в ИФНС — например, отсканированную копию отправить через оператора связи.Если отчет заверен только подписью директора, никаких доверенностей не нужно(Приказы ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/610@ , от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/534@).

Льготы по страховым взносам

Малые предприятия и предприниматели производственных и социальных сфер все-таки получат льготы по страховым взносам на период 2011-2012 годов. Госдума приняла в трех чтениях Законопроект № 472509-5, содержащий размер новых тарифов на страховые взносы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Тридцать шесть видов деятельности вошли в список льготируемых. Предприятия, занимающиеся этими видами деятельности будут в 2011 - 2012 годах уплачивать 26% страховых взносов вместо 34%.

Ставки в отдельные фонды распределятся так:
Фонд_______________2011 год______2012 год

ПРФ______________18%___________18%
ФСС______________2,9%__________2,9%
ФФОМС___________3,1%__________5,1%
ТФОМС____________2,0%__________ 0

Всего:_____________26%__________26%

При этом распределение страховой и накопительной части пенсионных взносов на оба года будет:

для рожденных до 1966 г включительно - страховая 18%;
для рожденных после 1967 г включительно - страховая 12%, накопительная 6%.

Это касается только малых предприятий и предпринимателей, применяющих упрощенную налоговую систему. Доля доходов от льготируемой деятельности должна быть не менее семидесяти процентов от общей по предприятию.

Страховые взносы для плательщиков без льгот с 2011 года

Основная масса плательщиков страховых взносов будет в 2011 году уплачивать страховые взносы по следующим ставкам:
Фонд_______________2011 год______2012 год

ПРФ______________26%__________26%
ФСС______________2,9%__________2,9%
ФФОМС___________3,1%__________5,1%
ТФОМС____________2,0%__________ 0

Всего:_____________34%__________34%

Новые сроки отчетности по страховым взносам в ПФР с 2011 года

В 2010 году отчет в ПФР сдавался до 1-го числа второго календарного месяца после отчетного периода. Федеральный закон от 08.12.2010 г. № 339-ФЗ отложил срок сдачи на пятнадцатое число (включительно) второго месяца следующего за отчетным. Но при этом сдать надо сразу и РСВ-1 и данные персонифицированного учета.
Первый отчет - годовой за 2010 год нужно сдать до пятнадцатого февраля 2011 года.
Подробности позже.

Как заполнять РСВ-1 при УСН. Строки 141-143, строка 230.

Бесплатные программы для работодателей по заполнению формы РСВ-1 можно скачать на сайте ПФР. Инструкцию по заполнению выкладывают на соих сайтах многие бухгалтерские фирмы, например здесь. Но даже имея инструкцию, многие бухгалтера, особенно применяющие УСН, не могут точно определить что ставить по некоторым строкам Расчета страховых взносов.
Напимер, программа автоматически заполняет стр. 230 раздела 2. "База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с.200-с.210-с.216)". Но в 2010 году предприятия, применяюшие УСН, от начислений в медстрах освобождены. У многих создается впечатление, что стр. 230 такие предприятия запонять не
должны. Но это не так. Оставьте заполненные автоматически суммы на стр. 230. Программа учитывает ваш код тарифа 05 (предприятия, применяющие УСН) и сама не заполнит в Разделе 1. взносы в ФФОМС и ТФОМС. Но при проверке в Отделении ПФР у вас не будет ошибки.
Программа CheckXML - тестировщик файлов ПФР пропускает незаполненную стр. 230 определения ее как ошибки. Но при сдаче вам прийдется столкнуться с необходимостью заполнить эту строку.
Также у многих бухгалтеров возникают вопросы по заполнению стр.140-144 "Уплачено с начала расчетного периода". В отличие от ранее сдаваемой нами в ИФНС Декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (Форма 115065), где уплату мы показывали на момент заполнения этой декларации, в Расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам (Форма РСВ-1 ПФР) оплату надо показывать по состоянию на 31 марта 2010 г. Осталась задолженность за последний месяц - показываем ее по стр. 150. Недоимкой это считаться не будет. По этому принципу мы заполняем 4-ФСС.

Определение среднесписочной численности

Для учета страховых взносов заполняем карточки

Согласно части 6 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г № 212-ФЗ «плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.»
ПФР и ФСС России разработали и рекомендовали для применения страхователями карточку индивидуального учета. Её форма утверждена совместным письмом ПФР и ФСС России от 26.01.2010 г № АД-30-24/691 и от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П.
Для правильного формирования отчета бухгалтеру придется заполнить таблицу сводного учета начисленных выплат. В ней надо по видам начисленных выплат разнести суммы, являющиеся объектом обложения страховыми взносами раздельно в ПФР, ФФОМС и ТФОМС, в ФСС. Исходные данные для составления таблицы берутся из итоговых оборотов по синтетическим счетам, на которых производится учет начисленных выплат.

Определение среднесписочной численности работников

В форме РСВ-1 в ПФР необходимо указывать среднесписочную численность. Этот показатель используется только для решения вопроса о способе представления отчета (на бумажном носителе или в электронном виде). Для определения среднесписочной численности следует руководствоваться указаниями, утвержденными приказом Росстата от 12.11.2008 г № 278 «Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения:…Форма № П-4».
«Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, т.е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля - по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день. При наличии двух или более выходных или праздничных (нерабочих) дней подряд численность работников списочного состава за каждый из этих дней принимается равной численности работников списочного состава за рабочий день, предшествовавший выходным и праздничным (нерабочим) дням.»
« В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации.
В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.»
Обратите внимание: «принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором. В списочной численности указанные работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы…»

РСВ-1. Отчет в ПФР за 1 квартал 2010 г.

Форма Расчета РСВ-1 утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 г. № 894н. Страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам должны применять этот бланк, начиная с отчетности по страховым взносам за 1 квартал 2010 г. Обязанность представлять Расчет установлена п.1 части 9 ст.15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ
«9. Плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:
1) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти…»
Представить Расчет в орган ПФР страхователи могут:
1) на бумажном носителе лично(или через своего представителя) или заказным письмом по почте(с описью вложения);
2) в электронном виде лично или через Интернет. Согласно ст.61 закона №212-ФЗ этот способ обязателен для компаний с численностью работавших в 2009 г более 100 человек.
Согласно ст.15 части 11, обособленные подразделения, расположенные на территории России и «… имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения». Если же обособленное подразделение не обладает хотя бы одним из вышеперечисленных признаков, страховые взносы рассчитывает и подает расчеты по месту своего нахождения головная организация.
Скачать формы и порядок заполнения отчетности за 1 квартал всем видам страхователей можно здесь (ПФР).
Уплата страховых взносов согласно ст.15 части 5 закона № 212-ФЗ производится : «5. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.»