Показаны сообщения с ярлыком больничный. Показать все сообщения
Показаны сообщения с ярлыком больничный. Показать все сообщения
Дорабатываем табель учета рабочего времени
Больничный 2012
Изменения в Порядке выдачи листков нетрудоспособности
22 апреля 2012 года, вступили в силу изменения в Порядок выдачи листков нетрудоспособности, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н. Так, одно из главных изменений — больничный лист в большинстве случаев врач выдаст на руки в день его закрытия. Связано это с тем, что зачастую работники лишь открывали больничные листы, а закрывать не приходили.В строке «ИТОГО начислено» больничного листа нужно указывать общую сумму начисленного пособия, то есть с учетом НДФЛ. Так теперь сказано в новой редакции пункта 66 Порядка. И это, пожалуй, самое главное изменение.До сих пор специалисты ФСС РФ разъясняли, что итоговую сумму следовало отражать за вычетом НДФЛ.
Как же быть теперь с теми больничными листами, в которых вы вычли НДФЛ из суммы больничных? Исправлять их не нужно. Ведь итоговая величина пособия, по сути, справочная. В форме-4 ФСС вы отражаете только ту сумму, которая выплачивается за счет фонда. А эти суммы как раз в больничном листе всегда нужно было указывать с учетом НДФЛ. И ФСС возмещает пособия по-прежнему с учетом налога.
Есть и некоторые другие изменения в оформлении. Надписи в больничном листе теперь могут соприкасаться с границами ячеек. Главное, чтобы сам текст не выходил за их границы. Четко прописали, где нужно ставить пробел в Ф. И.О. врача и работодателя — только между фамилией и инициалами. Закрывая больничный, врач должен аккуратно перечеркнуть пустые строки в таблице «Освобождение от работы» одной горизонтальной линией.
Декретница - работница нескольких предприятий
Рассчитывать декретные до конца 2012 года можно как по старым (действовали до 2011 года), так и по новым правилам. Так вот, если работница трудится на нескольких работах, нынешний и прежний алгоритмы расчета пособий существенно отличаются. И может получиться так, что по старым правилам декретные полагаются работнице по всем местам работы, а по новым — только по одному. Руководствуясь этим, медучреждения порой отказывались выдавать женщине второй больничный лист.Сейчас же в пункте 4.3 Порядка четко сказано, что, если она выбрала прежний порядок, ей должны выдать несколько больничных — по числу мест работы. И не важно при этом, где она работала в последние два года и работала ли вообще.
Больничный при преждевременных родах
Согласно пункту 49 Порядка, при родах, наступивших в период от 22 (а не 28, как было раньше) до 30 недель беременности, больничный лист выписывают на срок 156 календарных дней. То есть отпуск по сравнению с обычными 140 днями продлевается на 16 дней на том основании, что такие роды являются осложненными. При этом вы оплачиваете все 156 дней.Больничный для матери, находящейся в отпуске по уходу до трех лет
Предположим, у работника заболел ребенок, при этом он находится в отпуске по уходу за этим ребенком и работает неполный рабочий день или на дому. Сейчас из пункта 40 Порядка четко следует, что врач обязан выдать больничный в такой ситуации.ФСС РФ и раньше предписывал выдавать больничные таким сотрудникам. Но вот из Порядка это прямо не следовало.
Врач допустил ошибку
Если вы заметили ошибку в разделе «Заполняется врачом медицинской организации», считайте, что бланк листка нетрудоспособности испорчен. Взамен него в поликлинике должны выдать дубликат (!), а не новый больничный. Такое уточнение появилось в пункте 56 Порядка. При этом в новом бланке, выдаваемом взамен испорченного, в графе «дубликат» должна быть отметка «V». А в строке «Дата выдачи» — текущая дата.Врач дает освобождение только на 15 дней
С 1 января 2012 года врач вправе единолично выдавать и продлевать бюллетень только на срок до 15 календарных дней (а не до 30, как было в прошлом году). По истечении этого срока больничный продлевается уже по решению врачебной комиссии. Это определяет часть 3 статьи 59 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ. Так же теперь сказано и в Порядке.Еще один момент, который уточнили чиновники, связан с выплатой пособия при длительном заболевании. Теперь в пункте 6 Порядка сказано, что в таком случае врач выдает новый листок нетрудоспособности (продолжение) и одновременно оформляет предыдущий больничный. И по нему организация обязана назначить и выплатить пособие. То есть несмотря на то, что болезнь еще продолжается. Такой порядок работал и раньше, но прямо об этом нигде не говорилось.
Правильные записи в новом больничном
Как долго бухгалтерам ещё придётся заполнять больничные
С 1 июля 2011 года врачи начали выписывать работникам новые больничные листы. Форма этого документа значительно поменялась — она стала «машиночитаемой». Связано это с тем, что в скором будущем планируется переход на безбумажную технологию оформления больничных. А получать пособия работник будет напрямую в ФСС РФ. Пилотный проект уже стартовал на территории двух регионов — Карачаево - Черкесской Республики и Нижегородской области. Но пока этого не произошло по всей России, бухгалтерам по-прежнему придется заполнять свою часть листка нетрудоспособности. Давайте разберёмся, как это делать по новым правилам.
Структура нового больничного листа
Утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н новый больничный состоит из трех разделов.
Первый заполняет врач, второй — работодатель, а третий (отрывной) заполняет также врач и при этом он остается в медицинской организации. В этой отрывной части сам болевший работник должен расписаться, подтвердив тем самым, что получил больничный лист на руки. Все три части умещаются на одной стороне листа А4. А на оборотной стороне бланка теперь содержится лишь информация по его заполнению.
Общие правила заполнения больничного
Начнем с того, что заполнять больничный лист нужно только на русском языке печатными заглавными буквами. Пользуйтесь чернилами черного цвета. При этом можно использовать гелевую, капиллярную или перьевую ручку. Но никак не шариковую! Другой вариант — заполнять больничный с применением печатающих устройств. Однако такой способ на практике будет крайне трудоемким.
Записи в больничном листе не должны заходить за пределы границ ячеек. Более того, они не должны даже соприкасаться с границами ячеек. Все записи надо делать начиная с первой ячейки, то есть слева направо.
Печать как медучреждения, так и самой компании может выступать за пределы специально отведенного места, но не должна попадать на ячейки больничного листа.
Ставить прочерки в пустых ячейках больничного листа необязательно, можно их просто оставить незаполненными.
Проверяем запись врача
Медицинские работники, заполняя новый бланк больничного, должны использовать специальные двузначные коды.
В частности, они нужны, чтобы указать:
— причину нетрудоспособное (например, кодом «01» обозначают заболевание, а кодом «05» — отпуск по беременности и родам);
— родственные связи, если речь идет об уходе за больным членом семьи (например, код «38» — мать, код «42» — иной родственник, фактически ухаживающий за больным);
— причины нарушения режима (например, код «24» — несвоевременная явка на прием к врачу, код «25» — выход на работу без выписки), если никаких нарушений режима не было, эти ячейки не заполняют;
— невозможность приступить к работе. Например, код «31» указывают, если гражданин продолжает болеть и ему выдают новый листок нетрудоспособности (продолжение). В этом случае в строке «Продолжение листка № ___» врач приводит номер предыдущего больничного листа.
Кроме того, в ячейке «Доп код » указывается дополнительный трехзначный код. Скажем, 021 — при заболевании или травме, наступивших из-за алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.
Отметим еще некоторые детали. В строке «Основное » проставляется галочка в случае, если работник предъявит больничный лист к оплате по основному месту работы.
Если же он трудится еще и по совместительству и имеет право на оплату больничного по всем местам работы, ему потребуется несколько больничных листов. Тогда в строке «По совместительству № ______» дополнительного больничного листа врач поставит «V» и укажет номер листка нетрудоспособности, выданного по основному месту работы.
Если врач допустит ошибку, больничный лист считается испорченным и взамен него он будет обязан выдать новый листок нетрудоспособности То есть если работник принесет вам больничный лист с помарками, не заполняя, верните его работнику для замены.
Часть больничного для заполнения бухгалтером
Когда бухгалтер будет заполнять новый бланк листка нетрудоспособности, он должен указать:
— наименование организации (допускается как полное, так и сокращённое)и ее регистрационный номер в ФСС;
— ИНН нетрудоспособного сотрудника;
— страховой номер его индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования;
— двузначный код, обозначающий особые условия для расчета пособия (если таковые есть). Например, проставьте код «46», если с человеком заключен трудовой договор (служебный контракт) на срок менее шести месяцев, код «48» — при уважительной причине нарушения режима.
Если больничный выдан в связи с несчастным случаем на производстве, в строке Акт формы Н-1 от ____ ____приводится число, месяц и год, когда был составлен такой акт.
Строку «Дата начала работы _____ _____» заполните, только если заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования
Еще отметьте в больничном, основное это место работы сотрудника или в вашей компании он трудится по совместительству.
Далее укажите период болезни, приведите общий заработок сотрудника за расчетный период, среднедневной заработок, общую сумму пособия с разбивкой на две части: за счет фонда и за счет компании.
Письмо ФСС РФ от 08.09.2011 г N 14-03-14/15-10022 предписывает заполнять в строке "Итого начислено" общую сумму пособия за вычетом НДФЛ. А вот заполняя ячейки "За счёт средств ФСС РФ" и "За счёт работодателя", вычитать НДФЛ не нужно.
Еще один нюанс: в строке «Страховой стаж» нужно привести только полное количество месяцев и лет страхового стажа работника.
Подписать больничный лист должен как главный бухгалтер компании, так и ее руководитель. Фамилии и инициалы руководителя и главбуха указываются так: (заглавными буквами!) фамилию, затем через пробел инициалы. При этом точки проставлять не нужно.
Сам расчет пособий нужно привести на отдельном листке. Его надо приложить к больничному. Форма этого листка никаким документом не утверждена.
Может ли бухгалтер делать исправления в больничном
В «своей» части больничного листа у бухгалтера есть возможность исправить допущенные ошибки. Главное, чтобы они были заверены подписью и печатью. А вот у врачей права на ошибку больше нет.
Зачеркните ошибочную запись, а правильную напишите на оборотной стороне бланка. После чего сделайте надпись «исправленному верить», заверьте подписью руководителя и печатью компании. При этом исправить ошибку с помощью корректора (то есть «закрашивать» нельзя).
Форма больничного с 1 июля 2011 года
С 1 июля 2011 года на территории России вводится новый бланк листка нетрудоспособности (больничного) (Приказ Минздравсоцразвития от 26.04.2011 г. № 347н «Об утверждении формы бланка листка нетрудоспособности»).
Бланк имеет новый размер - А4 и новый вид. Вместо прежнего зеленого бланка врачи будут заполнять светло-желтые поля на голубом фоне. Заполняться будет одна сторона. Вся обратная предназначена для информации, какие строчки и как заполнять.
В новом больничном будет указываться номер медкарты, а многое вообще будет обозначаться соответствующими шифрами - например, причина заболевания или условия начисления пособия. Перечень кодов приводится на обороте листка.
ИНН и номер карты пенсионного страхования стали обязательными реквизитами, а заверять лист нетрудоспособности будут не только подписью главного бухгалтера, но и гендиректора.
Он имеет высокий уровень защиты «В», включая невидимые сетки, микротексты, выполненные невидимой в инфракрасном излучении краской, изображения логотипов Фонда социального страхования, водяные знаки, три вида защитных волокон и др. Предполагается, что такой листок исключит возможность подделки.
Не исключено, что при заполнении нового бланка больничного листа 2011 у медиков могут возникнуть проблемы. Дело в том, что делать записи в листках нетрудоспособности отныне можно будет делать либо с помощью компьютера или других печатающих устройств — или вручную, печатными буквами, черными чернилами, причем только гелевой, капиллярной или перьевой ручкой, говорится на официальном сайте Минздравсоцразвития.
Перьевые ручки сегодня — редкость, да и писать ими уже давно мало кто умеет. Однако и гелевыми легко можно поставить кляксу — как известно, они часто «текут». Увы, если такое произойдет, то больничный придется заполнять заново, заляпаный будет считаться недействительным.
Зачем нужена новая форма больничного
Введение нового бланка листка нетрудоспособности связано с уходом от зачетного принципа во взаимоотношениях между страхователями и Фондом социального страхования с 2014 года. В задачи страхователей будет входить только добросовестная уплата страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А расчет пособий по временной нетрудоспособности по материнству и детству, их выплату на личные счета граждан возьмет на себя Фонд Социального Страхования.
Детские пособия, больничные 2011 года
Детские пособия в 2011 году
В 2011 году Увеличены размеры некоторых детский пособий (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81 ФЗ, пункт 2 ст. 10 Федерального закона от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ и новая редакция Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ)
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, составляет 438,87 руб.
Новый размер единовременного пособия при рождении ребенка — 11 703,13 руб.
Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так:
* Если ребенок у мамы - первенец, то минимум — 2194,33 руб. зa полный календарный месяц.
* Если ребенок — второй, третий и т. д., то минимум равен 4388,67 руб.
Подробно расчет и разные случаи начисления пособия приведены в статье "Пособие по уходу за ребенком до полутора лет". Практически они не изменились, кроме минимума.
Больничные в 2011 году
Вступила в силу новая редакция Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Согласно этой редакции, больничные нужно исчислять, исходя из заработка по всем местам работы за последние два календарных года, предшествовавших году, в котором произошел страховой случай. Теперь работодатели обязаны выдавать своим бывшим работникам справки об их заработке за последние два года.
Расчетный период — это всегда 730 дней (365 х 2).
Пример. Работник заболел в марте 2011 года. Расчет больничного ведется, исходя из его заработка за 2009 и 2010 годы. Январь и февраль 2011 года в расчет не войдут.
Из этого правила есть только одно исключение — если работница в течение этих двух лет была в детских отпусках. В эом случае для расчета можно один ии оба года расчетного периода заменить на предшествующие и раумеется, если сотруднице это выгоднее . Для этого она должна написать специальное заявление.
Пример. Работница ООО "Сюрприз" Петрова О.А. заболела в апреле 2011 года. В июне 2010 года она вышла из декретного отпуска, в котором находилась с апреля 2007 года. В этой компании работница трудится с марта 2004 года. Таким образом, 2009 год у нее без начислений, 2010 год - наполовину пустой. Рассчитать пособия можно за два года, предшестовавших декрету (2005 и 2006 гг.). Но если это выгодней работнице, она может оставить 2010 год и добавить к нему для рассчета 2006 год. Главное, чтобы сумма пособия была наибольшей из возможных вариантов.
И не важно, полностью сотрудник отработал это время или нет. При этом в заработок можно включить суммы среднего заработка, с которых уплачены страховые взносы. В частности, это отпускные, оплата за время командировки пли простоя и т.д.
Из расчетного периода никакие периоды не исключаются.
Заработок за каждый год расчетного периода следует учитывать в пределах облагаемого страховыми взносами лимита, действовавшего в конкретном году. То есть за 2010 год берется 415 000 руб. (и за 2009 год тоже). А вот новый лимит в 463 ООО руб. скажется на размере пособий только при их расчете в 2012 году.
В 2011 году организации оплачивают за свой счет первые три дня временной нетрудоспособности.
Сумма пособия не может быть меньше величины, рассчитанной, исходя из МРОТ. Но если сотрудник трудится неполный день, МРОТ нужно перерассчитать.
РАСЧЕТ ПОСОБИЯ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ ДЛЯ ОБЩЕГО РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УСН и ЕНВД ОДИНАКОВ,
Расчет средней зарплаты для пособий в 2011 году
Минздравсоцразвития в своем Письме № 10-4/380223-19 от 14.12.2010 также разъяснило порядок определения средней заработной платы для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. "Средняя заработная плата исчисляется, исходя из заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая.
При этом в расчет среднего заработка будет включаться не только заработок у работодателя, назначающего пособие, но и у других работодателей, у которых застрахованное лицо было занято в предыдущие календарные годы.
Расчет среднего дневного пособия будет осуществляться путем деления суммы заработка за два календарных года на 730.
Если застрахованное лицо у предыдущего работодателя (предыдущих работодателей) имело более высокую заработную плату, новый порядок расчета позволит исчислить пособие в большем размере по сравнению с действующим законодательством."
Производственная травма - документы
Является ли травма производственной
От того, какую травму (бытовую или производственную) получил работник, зависят причитающиеся ему выплаты.
Существует перечень ситуаций, при которых полученная травма считается производственной.
Считается, что несчастный случай производственный, если человек получил травму или увечье:
— выполняя свои должностные обязанности на территории компании (в рабочее, внерабочее время или выходные дни);
— во время установленных перерывов (скажем, на обед или ужин);
— по пути на работу или с работы на корпоративном транспорте или собственном автомобиле, который использует в служебных целях;
— направляясь в командировку и обратно, во время служебных поездок.
Такой перечень ситуаций приведен в статье 227 Трудового кодекса РФ и пункте 3 Положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве, утвержденного постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 г. № 73. Однако чтобы определить, является ли травма производственной, важно учесть еще ряд нюансов. Рассмотрим конкретные примеры.
* По пути на работу сотрудник попал в аварию на собственной машине. Предположим, в трудовом договоре прописано, что человек использует для своей разъездной работы личный транспорт, есть соответствующий приказ, в компании учитывают служебные поездки и ведутся путевые листы. При таких условиях травму можно признать производственной. Если же сотрудник использует машину по собственной инициативе, травма бытовая. Также как и в тех случаях, когда человек пострадал, добираясь на работу на любом общественном транспорте или пешком.
* Курьер повез отчетность в налоговую инспекцию. Потом, не заезжая в офис, отправился домой, но сломал ногу, выходя из автобуса. Несмотря на то что курьер выполнял поручение работодателя, травма по пути из ИФНС домой производственной не считается.
Иногда, даже если травма получена «при исполнении», ее могут не признать производственной. Например, потому что уже на следующий день человек явился на работу (ч. 1 ст. 230 Трудового кодекса РФ). Или если травмированный работник был в состоянии алкогольного опьянения. Или же человек пострадал, совершая преступление (ч. 6 ст. 229.2 Трудового кодекса РФ).
Важная деталь Травма, полученная в общественном транспорте по пути на работу, производственной не является.
Выплаты сотруднику, получившему травму
Человеку, получившему бытовую травму, полагается только стандартное больничное пособие.
А вот те, с кем случился несчастный случай на производстве, вправе рассчитывать на дополнительные выплаты. Согласно статье 8 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, работникам, получившим производственные травмы, полагается:
— пособие по временной нетрудоспособности;
— оплата дополнительного отпуска сверх ежегодно оплачиваемого на период лечения;
— страховые выплаты: единовременные и ежемесячные (в 2010 году их максимальная сумма составляет 64 400 руб. и 49 520 руб. соответственно);
— возмещение дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
Все эти расходы оплачиваются из бюджета ФСС РФ. В компании сотруднику выплатят больничное пособие, а если соцстрах выделит пострадавшему путевку в санаторий, еще и отпускные за период лечения и время в пути. Чтобы получить страховые выплаты и возмещение дополнительных расходов, человеку придется самому обращаться в отделение ФСС с заявлением и документами, подготовленными компанией.
Какие сведения о производственной травме надо сообщить в ФСС РФ
Если в компании произошел страховой несчастный случай, в результате которого работник получил травму, придется минимум трижды связываться с отделением ФСС РФ.
1. Отправить в соцстрах сообщение о страховом случае, форма которого утверждена приказом ФСС РФ от 24 августа 2000 г. № 157. Сделать это надо в течение суток после инцидента. В этом сообщении кроме сведений о самой компании указываются:
— дата, время и место происшествия;
— работа, которую выполняли сотрудники;
— обстоятельства, при которых получены травмы;
— число пострадавших, их Ф.И.О., возраст, профессии;
— по какому договору работали пострадавшие (трудовому или гражданско-правовому);
— Ф.И.О. и должность сотрудника, передавшего сообщение.
Если о происшествии умолчать, компании и руководителям грозит ответственность по статье 15.34 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Организацию могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб., директора на 500—1000 руб.
Обратите внимание: если человек получил тяжелое повреждение, о происшедшем придется дополнительно сообщить еще в несколько инстанций. Признаки тяжелых травм можно определить по схеме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 24 февраля 2005 г. № 160. Если травмы тяжелые или кто-то погиб, кроме ФСС необходимо уведомить государственную инспекцию труда, прокуратуру, органы исполнительной власти, профсок \ санитарную службу (при отравлениях), родственников пострадавшего. Также известить все вышеперечисленные службы придется в том случае, если травмированных работников двое или более.
2. Составить Акт о несчастном случае и материалы расследования.
Чтобы ФСС РФ признал производственную травму страховые случаем, нужно провести расследование. Для этого создают специальную комиссию. Если травмированный получил легкие повреждения, комиссию формируют из работников компании, включающей как минимум трех человек, в том числе специалиста по охране труда. Состав комиссии утверждают приказом. Когда травма получена на рабочем месте, сотрудников, отвечающих за безопасность производства (цеха, отдела), на котором произошел инцидент, к расследованию не допускают. Если случай тяжелый, для расследования приглашают чиновников из трудовой инспекции, представителей региональных или местных органов власти, профсоюзов и ФСС РФ.
Комиссия осматривает место происшествия, опрашивает пострадавших и очевидцев, изучает документы по несчастному случаю. Необходимо установить, является ли травма производственной, ее причины и виновных. Какие конкретно бумаги запросить, комиссия решает самостоятельно. Например, если работник попал в аварию на своей машине, как правило, требуют справку о ДТП и бумаги, подтверждающие, что транспортное средство использовалось в производственных целях. В ходе расследования могут оформляться планы, эскизы, схемы, протокол осмотра места происшествия, документы, характеризующие состояние рабочего места, наличие опасных и вредных производственных факторов. Если необходимо, ведут фото- и видеосъемку. К материалам расследования прикладывают заключение медицинской организации о характере и степени тяжести повреждения, причиненного здоровью (форма № 315/у).
Частая ошибка: В расследовании ЧП участвуют сотрудники, ответственные за технику безопасности на аварийном объекте. Тогда акту о несчастном случае на производстве чиновники соцстраха могут не поверить.
Если работник получил легкие повреждения, расследование нужно завершить за три дня. В противном случае у комиссии есть 15 дней с возможностью продлить этот срок еще на 15 дней.
Учтите, если тяжело травмирован человек, работающий по гражданскоправовому договору, расследование инициирует он сам или его родственники (если пострадавший погиб). Для этого соответствующее заявление человек подает в инспекцию по труду. Если необходимо, привлекают и сотрудников соцстраха. Чиновники сами изучают обстоятельства дела и оформляют акт.
В ходе расследования подтвердилось, что травма производственная? Тогда результаты расследования фиксируют в акте о несчастном случае на производстве по форме Н-1.
Первый экземпляр отдают пострадавшему.
Второй надо хранить в компании не меньше 45 лет. Если производственная травма — страховой случай, третий экземпляр акта и копии всех материалов направить в ФСС РФ в трехдневный срок. Акты о несчастном случае и о расследовании в тот же срок выслать в прокуратуру, трудовую инспекцию, органы исполнительной власти.
Выяснилось, что травма бытовая? Тогда оформляют акт о расследовании несчастных случаев. Один экземпляр хранится в компании 45 лет, другой направляют в трудовую инспекцию. В подобных случаях документы расследования соцстраху не нужны.
3. Сведения о последствиях несчастного случая на производстве и принятых мерах - еще один документ, который нужно отправить в ФСС РФ, — это сообщение о последствиях несчастного случая и принятых мерах (форма утверждена постановлением Минтруда России от 24 октября 2002 г. № 73). Например, работник полностью выздоровел
и вышел на работу. Или выздоровел, но неокончательно — поэтому его перевели на другую работу на основании специальной справки по форме № 316/у. А может случиться так, что человек вообще не сможет больше работать, так как получил инвалидность. Обо всем этом необходимо известить чиновников, назвав среди прочего период нетрудоспособности и окончательный диагноз. Аналогичное сообщение надо направить в трудовую инспекцию.
Рассчет больничного пособие по производственной травме
Работник принес больничный лист, в котором отмечено, что причина нетрудоспособности — травма, полученная на производстве. За весь период болезни, рассчитанный по датам листка нетрудоспособности, застрахованному сотруднику начисли пособие. Но сначала необходимо определить, положено ли пособие данному работнику.
Почти любой сотрудник, работающий по трудовому договору, пострадав на производстве, может получить больничное пособие. Это правило справедливо и для внешних совместителей. При этом не важно, в какой компании произошел страховой случай — в вашей или у другого работодателя (письм Минздравсоцразвития России от 24 апреля 2007 г. № 3311-ЛГ).
Тем не менее, по мнению ФСС РФ, есть работники, которым больничное пособие выплачивать нельзя, несмотря на то, чт за них компания платит страховые взносы «на травматизм» Страховщики не возместят пособие временно пребывающюх иностранцев, работающих по трудовому договору. То же самое относится к работникам, которые заключили с организацией гражданско-правовой договор. За таких сотрудников компания иногда платят взносы «на травматизм» согласно специальному условию заключенного контракта.
Страховые взносы «на травматизм», перечисленные компанией, позволяют пострадавшему на производстве работнику получить единовременные или ежемесячные страховые выплаты. Но только в том случае, если человек надолго утратил трудоспособность. Чтобы претендовать на больничное пособие, нужно быть застрахованным на случай болезни и в связи с материнством. А за временно пребывающих иностранцев и тех, кто трудится по гражданско-правовому договору, страховые взносы на случай нетрудоспособности не перечисляют (п. 15 ч. 1, п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Можно выплатить за счет чистой прибыли.
При производственном травматизме пособие рассчитывается по тем же правилам, что и в случаях с обычными болезнями. Хотя тут нужно учесть три особенности.
Во-первых, если работник пострадал на производстве, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере 100 процентов среднего заработка. Стаж пострадавшего в этом случае значения не имеет.
Во-вторых, чтобы рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, необходимо определить среднедневной заработок человека. Полученную сумму умножить на число календарных дней, приходящихся на период нетрудоспособности. Это и есть окончательная сумма пособия.
То есть при производственных травмах сумма пособия ничем не ограничена.
Напомним, что в случаях с обычными болезнями среднедневной заработок человека сравнивают с максимальной суммой, установленной законодателями (в 2010 году —1136,99 руб.).
В-третьих, пособие, полученное работником в связи с производственной травмой, на 100 процентов компенсирует соцстрах.
А в случае с обычными болезнями два дня нетрудоспособности компания все-таки оплачивает сама.
Из суммы пособия не забудьте удержать НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Страховые взносы на суммы пособий начислять не нужно, если ФСС посчитает их обоснованными и возместит.
Если же соцстрах не возместит выплаты, на них придется начислить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.
Если от производственной травмы работник оправился за один день, ее считают бытовой.
Проверка трудовой инспекции
Проверка организации государственной инспекции труда часто застает руководство врасплох. Особенно с учетом того, что по закону трудовой инспектор имеет право посетить организацию в любое время суток и без предупреждения. По результатам проверки к ответственности могут привлечь не только руководителя организации или его заместителя, но и руководителя кадровой службы, а также главного бухгалтера.
Что проверяет трудовая инспекция
Федеральная инспекция труда - это тот орган, который осуществляет государственный надзор и контроль над соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, всеми работодателями на территории Российской Федерации.
Полномочия государственного надзора за исполнением трудового законодательства также осуществляет прокуратура.
Федеральная инспекция труда определяется Кодексом (ст. 354) как единая централизованная система, состоящая из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на проведение государственного надзора и контроля над соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, и его территориальных органов (государственных инспекций труда).
Кодексом определены и принципы деятельности трудовых инспекций (ст. 355).
Основными задачами деятельности ФИТ являются: обеспечение соблюдения и защиты трудовых прав и свобод граждан, включая право на безопасные условия труда и обеспечение соблюдения работодателями трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.
В связи с возложенными задачами определены основные полномочия федеральной инспекции труда. Так, ФИТ проводит проверки, обследования, выдачу обязательных для исполнения предписаний об устранении нарушений, составляет протоколы об административных правонарушениях в пределах полномочий, готовит другие материалы (документы) о привлечении виновных к ответственности в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и др.
Документы регламентирующие порядок проведения проверки трудовой инспекции
Порядок проведения проверок должностными лицами федеральной инспекции труда определяется ратифицированными Российской Федерацией конвенциями Международной организации труда по вопросам инспекции труда, Трудовым кодексом РФ, федеральными законами, например Федеральным законом от 08.08.2001 N 134-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)", а также решениями Правительства Российской Федерации.
Соответственно, работодателю необходимо ознакомиться с данными документами и иметь их на случай проверки. Не следует ограничиваться изучением лишь Трудового кодекса, поскольку детально порядок инспектирования в нем не закреплен, урегулированы лишь отдельные аспекты деятельности инспекции, совпадающие с требованиями международно-правовых норм.
Следует помнить, что государственные инспекторы труда инспектируют на всей территории Российской Федерации любых работодателей, т.е. любые организации независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, а также работодателей - физических лиц.
Более того, государственный инспектор труда может уведомлять, а может и не уведомлять о своем присутствии работодателя или его представителя. Не сообщит он о своем присутствии, если посчитает, что такое уведомление может нанести ущерб эффективности контроля (ст. 360 ТК РФ). Данное положение соответствует международным нормам. Оно практически полностью воспроизводит ст. 12 Конвенции МОТ N 81: "При инспекционной проверке государственный инспектор труда может уведомлять о своем присутствии предпринимателя или его представителя, если только не считает, что такое уведомление может нанести ущерб эффективности контроля". Подразумевается, что трудовой инспектор может тайно проникнуть в трудовой коллектив и наблюдать за соблюдением работодателем нормативно установленных обязанностей. Причем проверка может проводиться в любое время суток. Между тем из ст. 11 Закона N 134-ФЗ следует, что проверяющий может посещать контролируемые объекты исключительно во время исполнения служебных обязанностей. При этом он сразу должен обозначить свое присутствие на принадлежащих организации объектах (предъявив соответствующие документы) и не препятствовать представителям организации присутствовать при проведении проверки.
Всегда ли проверка трудовой инспекции бывает "по наводке"
Распространено мнение, что трудовая инспекция может прийти в организацию с проверкой, только если от работника организации поступила жалоба на работодателя. Однако это не совсем так. ФИТ предоставлено право проводить проверки соблюдения работодателями законодательства о труде. Эти проверки могут быть как плановыми, так и внеплановыми. Плановая ревизия проводится по инициативе ФИТ и не чаще одного раза в 2 года, в то время как внеплановая проверка связана с жалобами сотрудников или расследованием несчастного случая на производстве.
Первый вариант контроля носит в основном профилактический характер . Организацию инспектируют в целях предотвращения нарушений прав сотрудников, выборочно проверяя соответствие кадровой документации и условий работы Трудовому кодексу РФ. Обычно о такой проверке сообщается за несколько дней до ее начала.
Порядок проведения внеплановых проверок, а также любых официальных ревизий закреплен ст. 7 Закона N 134-ФЗ. Так, внеплановый или контрольный визит ревизора ФИТ может произойти по фактам выявленных нарушений в ходе регламентированных мероприятий либо на основании заявления от юридических лиц (например, соседней организации) или сотрудника проверяемой компании. Реже случается, что инспекторы посещают компанию по ходатайству Федеральной налоговой службы или внебюджетных фондов.
Все внеплановые мероприятия носят конфиденциальный характер, и о такой ревизии никогда не предупреждают заранее. Кроме того, как уже говорилось выше, на основании ст. 357 Трудового кодекса РФ инспектор может беспрепятственно посетить подконтрольную ему компанию в любое время суток.
Основания для назначения проверок трудовой инспекции
- планы работы по контролю соблюдения положений трудового законодательства;
- факты несчастных случаев на производстве;
- обращения профсоюзных органов, работников или иных лиц о фактах нарушения положений трудового законодательства, иных вопросах, находящихся в компетенции федеральной инспекции труда;
- информация, поступившая от правоохранительных органов, и т.п.
При этом следует отметить, что в обязанности государственных инспекторов по труду входит соблюдение конфиденциальности автора любой жалобы на недостатки или нарушения норм трудового права, а также воздержание от сообщения работодателю сведений о заявителе жалобы, если заявитель возражает против сообщения работодателю данных об источнике жалобы.
Какие документы должны быть у проверяющих
При осуществлении проверки государственные инспекторы по труду предъявляют удостоверение установленного образца и распоряжение о проведении проверки за подписью руководителя инспекции труда.
В распоряжении (приказе) о проведении мероприятия по контролю согласно п. 1 ст. 7 Закона N 134-ФЗ должны быть указаны следующие сведения:
- номер и дата распоряжения (приказа) о проведении проверки;
- наименование контролирующего органа;
- фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного на проведение проверки;
- наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которых проводится проверка;
- цели, задачи и предмет проводимой проверки;
- правовые основания проведения проверки;
- даты начала и окончания проверки.
Распоряжение о проведении проверки предъявляется инспектором руководителю организации, в которой запланировано контрольное мероприятие. Вместе с распоряжением инспектор должен ознакомить представителя работодателя со своим служебным удостоверением. Если эти требования не будут соблюдены, то работодатель имеет право отказать инспектору в проведении проверки в соответствии с п. 1 ст. 7 Закона N 134-ФЗ.
Как правило, проверку проводит один инспектор. Если в организацию пришли несколько проверяющих, необходимо убедиться, что все они указаны в распоряжении.
Распоряжение, в котором отсутствует предмет проверки, является недействительным.
Продолжительность проверки трудовой инспекции и сроки исковой давности
В силу п. 3 ст. 7 Закона N 134-ФЗ продолжительность контрольного мероприятия не может превышать одного, а в исключительных случаях - двух месяцев.
Принимающая сторона не должна отказывать государственному надзору. Отказ и противодействие карается согласно санкциям, предусмотренным ст. 19.4 КоАП РФ.
Сотрудники федеральной инспекции труда вправе проверять соблюдение положений трудового законодательства без учета установленного действующим законодательством срока исковой давности в отношении фактов нарушения. Исходя из этого предметом проверки могут послужить в том числе и факты, произошедшие три года назад и более.
Какие документы следует показывать трудовой инспекции
Следует обратить внимание на вопросы проверки. Инспекторы не могут выходить за их рамки. Например, если тема проверки - начисление и выдача заработной платы, то проверять вопросы, связанные с увольнением работников, контролеры не вправе (ст. 8 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)").
Не рекомендуется предоставлять документы, не относящиеся к предмету проверки.
Весь комплекс кадровых документов предлагается разделить на два вида:
- обязательные кадровые документы, наличие которых прямо предусмотрено трудовым законодательством для всех работодателей;
- факультативные кадровые документы, перечень и порядок ведения которых определяет сам работодатель.
Факультативные кадровые документы носят рекомендательный характер, они также содержат нормы трудового права и необходимы для регламентации трудовых отношений.
К обязательным документам проверки трудовой инспекцией относятся:
- штатное расписание (ст. 57 ТК РФ);
- трудовые договоры (ст. ст. 56 и 67 ТК РФ);
- трудовые книжки (ст. 66 ТК РФ);
- книга учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним;
- правила внутреннего трудового распорядка (ст. ст. 56, 189, 190 ТК РФ);
- документы, устанавливающие порядок обработки персональных данных работников, их права и обязанности в этой области (ст. ст. 86, 87, 88 ТК РФ);
- график сменности (ст. 103 ТК РФ);
- график отпусков (ст. 123 ТК РФ);
- приказы по личному составу;
- личная карточка;
- табель учета рабочего времени;
- правила и инструкции по охране труда (ст. 212 ТК РФ);
- медицинские книжки работников.
Именно их и проверяют в первую очередь служащие трудовой инспекции.
К факультативным кадровым документам можно отнести:
- положения о структурных подразделениях;
- положения о персонале;
- должностные инструкции;
- положение об аттестации работников и другие.
Некоторые факультативные документы могут стать обязательными к проверке при наличии определенных условий. Так, если в трудовом договоре не закреплены должностные обязанности и права работника, то должностные инструкции становятся обязательными документами. Кроме того, если в организации есть работники с ненормированным рабочим днем, то должен быть составлен перечень должностей таких работников. Если в трудовом договоре есть положение о соблюдении работниками коммерческой тайны, то должно существовать положение об охране такой тайны.
Трудовые договора, одобряемые трудовой инспекцией
Содержание договора определено ТК РФ в ст. 57. В настоящее время в связи с масштабным переходом работодателей на систему выплаты заработной платы через банковские счета (карточки) в трудовом договоре необходимо предусмотреть условие о такой выплате. В противном случае придется у всех вновь принятых работников брать письменное согласие о перечислении заработной платы на их карточный счет.
В трудовом договоре следует обязательно прописать дни выплаты зарплаты, а также то, в каком месте ее будет получать работник (включая адрес нахождения кассы).
Не принято в трудовом договоре употреблять термин "аванс", который используется на практике. Такого термина в ТК РФ нет. В Кодексе установлено, что заработная плата выплачивается работнику не реже чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ст. 136 ТК РФ).
Несоблюдение письменной формы трудовых договоров является нарушением норм ст. 67 ТК РФ, то есть нарушением со стороны работодателя трудового законодательства. В связи с этим при установлении проверяющими трудовой инспекции указанных выше нарушений трудового законодательства последние вправе привлечь нарушителей к ответственности, установленной нормами ст. 5.27 КоАП РФ.
Довольно распространено требование инспекторов о том, чтобы на каждом листе трудового договора были подписи работника и работодателя. На практике это выполняется не часто. Работодателю удобно, чтобы трудовой договор был просто скреплен скрепкой. Листы такого договора можно легко подменить. Договор, не подписанный на каждом листе, конечно же, будет признан надлежащим образом заключенным - требования о подписании каждого листа договора обеими сторонами законодательство не содержит. В то же время сложившаяся практика подписания гражданских договоров свидетельствует о целесообразности такого оформления документа. Указанную практику часто переносят и на трудовые отношения.
График отпусков и приказы тоже проверяются трудовой инспекцией
График отпусков составляется за 2 недели до нового календарного года. С ним должны быть ознакомлены все работники организации. Часто бывает, что сотрудники фактически отдыхают не по графику в связи с различными обстоятельствами, однако график на бумаге остается неизменным, а работникам в табеле проставляются рабочие дни. В такой ситуации необходимо внимательно относиться к поездкам сотрудников за границу. И при зарубежном отдыхе не ставить им в табеле рабочие дни.
Приказы об отпуске должны быть датированы не менее чем за две недели до отпуска сотрудника. О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись также не позднее чем за две недели до его начала.
У совместителя не лишним будет взять подтверждение, что он пошел в отпуск по основной работе.
Инструкция по охране труда утверждается приказом. Работники должны быть ознакомлены с данной инструкцией под роспись. Как правило, для этого заводится отдельный журнал. Ознакомление производится в момент принятия работника на работу либо после издания документа по организации.
Кроме указанной инструкции целесообразно подготовить и размножить требования к безопасности при работе на ПК, множительной технике и другой оргтехнике в организации. Подобные документы следует разместить в доступных для работников местах, например повесить над копировальным аппаратом.
В организации и в ее подразделениях должна быть аптечка с типовым содержимым на случай травм.
Персональные данные - конфиденциальная информация
Персональные данные идентифицируют личность каждого человека. Эти сведения являются конфиденциальной информацией, то есть информацией строго ограниченного и регламентированного доступа. Безопасность персональных данных должна достигаться путем исключения несанкционированного, в том числе случайного, доступа к персональным данным, результатом которого может стать уничтожение, изменение, блокирование, копирование, распространение персональных данных, а также иные несанкционированные действия.
Персональные данные работника могут накапливаться по месту работы и содержаться в кадровой документации, включающей:
- личные дела и трудовые книжки работников;
- документы, возникающие при оформлении трудовых правоотношений (при решении вопросов о приеме на работу, переводе, увольнении, поощрении и тому подобном);
- документы по анкетированию, тестированию и тому подобные;
- приказы (распоряжения) по личному составу;
- документация по аттестации сотрудников, служебным расследованиям и тому подобному;
- учетная документация (картотеки, книги, журналы и другие);
- аналитическая и справочная документация, как используемая руководством, так и выдаваемая работникам для представления в заинтересованные органы;
- отчетная документация, передаваемая в государственные органы статистики, налоговые органы и другие учреждения.
Лица, получающие персональные данные работника, обязаны соблюдать режим секретности (конфиденциальности). Следовательно, в каждой организации необходимо принять положение о конфиденциальности персональных данных и ознакомить с ним под роспись сотрудников, работающих с персональными данными.
Положение о конфиденциальности персональных данных в организации - это документ, устанавливающий основные правила защиты сведений, составляющих персональные данные работников. В правилах устанавливаются нормы и требования, обязательные для выполнения. Необходимость во введении в действие указанного документа вытекает из содержания гл. 14 Трудового кодекса Российской Федерации. Данный документ должен обеспечивать прежде всего защиту персональных данных сотрудников организации на всех стадиях в процессе уставной деятельности конкретной организации, в том числе и неавтоматизированных.
Защита персональных данных сотрудников организации от неправомерного их использования или утраты должна быть обеспечена работодателем за счет его средств в порядке, установленном Трудовым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.
К ответственности за разглашение персональных данных, помимо работодателей, могут быть привлечены только те работники, которые в соответствии с условиями своих трудовых договоров и должностных инструкций обязаны были соблюдать правила работы с персональными данными. То же относится и к работникам, ответственным за ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек.
Аттестации рабочих мест по условиям труда
С 1 сентября 2008 г. действуют новые правила, касающиеся порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда (Приказ Минздравсоцразвития России от 31.08.2007 "Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда"). Аттестации рабочих мест по условиям труда подлежат все имеющиеся в организации рабочие места. Аттестация предполагает оценку рабочих мест по гигиеническим показателям, по травмобезопасности и обеспеченности работников средствами индивидуальной защиты.
Проверяющие трудовой инспекции обязательно проверят частоту проведения аттестации рабочих мест. Указанную аттестацию необходимо проводить не реже одного раза в пять лет. Документы по аттестации рабочих мест хранятся в организации 45 лет. На каждое рабочее место должна быть составлена карта аттестации рабочего места по условиям труда.
Компенсации за задержку выплаты заработной платы и отпускных обязательны
Работодатель обязан выплачивать денежную компенсацию за задержку выплаты заработной платы и отпускных. Несмотря на то что задержка выплаты является распространенным нарушением, еще более распространено несоблюдение ст. 236 ТК РФ, где говорится о том, что при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан их произвести с уплатой процентов, денежной компенсации в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Если работодатель по каким-то причинам задерживает выплаты, то он должен учитывать указанную компенсацию, и зарплата должна быть выдана с учетом этой компенсации. Задержка выплаты заработной платы даже на 1 - 3 дня предполагает начисление процентов в указанном размере. В настоящее время, в условиях кризиса, подобного рода нарушения со стороны работодателя могут быть вполне распространены.
Трудовая инспекция проверит антикризисные меры
Работодатель имеет право за 2 месяца предупредить работника о том, что заработная плата снижается в компании, так как сложная финансовая ситуация в стране. Далее необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору. То есть работодатель вправе изменить условия оплаты труда (ст. 74 ТК РФ). Но работнику он должен об этом сообщить письменно, с указанием причин, а главное - не позднее чем за 2 месяца до снижения. На уведомлении работник должен обязательно расписаться. В случае несогласия сотрудника продолжать работу на новых условиях работодатель может предложить ему другие имеющиеся вакансии. При их отсутствии или отказе от них самого работника трудовой договор будет считаться расторгнутым (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).
Не зависят от кризиса в экономике выплаты по больничным листам. Часто лист нетрудоспособности становится для работника спасением при ненадлежащем отношении к работе и головной болью для работодателя. Во избежание ошибок в этой сфере администрации организации необходимо сначала выяснить - оригинал больничного перед ними или подделка. Например, подозрение в подлинности может вызвать наличие круглой печати, поскольку на новых листках нетрудоспособности круглых печатей врачей более не ставится.
Одним из простых способов определить подделку является запрос в поликлинику.
Следует обращать внимание на отметку о нарушении режима. День нарушения режима соцстрах не оплатит. Пособие снижается в следующих случаях: нарушение застрахованным лицом без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом; неявка застрахованного лица без уважительной причины в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальных экспертиз; заболевание или травма, наступившая вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения, действий, связанных с таким опьянением.
При оплате больничного листа следует помнить, что листок нетрудоспособности может выдаваться нескольким родителям. Например, сначала часть больничного может сидеть с ребенком мама, а потом - папа. При оплате такого листа следует спросить ксерокопию первичного документа. В период отпуска по уходу за ребенком матери отцу листок по нетрудоспособности не выдается именно на этого ребенка.
Приказом Минздравсоцразвития России от 27.10.2008 N 593н внесены изменения в Порядок выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности, утвержденный Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 1 августа 2007 г. N 514 (зарегистрирован в Минюсте России 13 ноября 2007 г. N 10476). Что изменилось?
1. Теперь листок на отпуск по беременности и родам вправе выдавать не только акушер-гинеколог и фельдшер, но и врач общей практики (семейный врач). При этом внизу листка должны стоять фамилия и подпись не только лечащего врача, но и председателя врачебной комиссии медицинского учреждения.
2. Срок действия больничного по уходу за ребенком в возрасте от 7 до 15 лет при амбулаторном лечении или совместном пребывании с ним в стационаре до сих пор был максимум 15 дней по каждому заболеванию. Теперь этот срок может быть продлен на основании медицинского заключения.
3. Введено правило оформления листка, когда пациент после выдачи или продления листка нетрудоспособности пропустил прием в назначенный день и пришел позже, но все еще болеет. В этом случае в графе "с какого числа" и "по какое число включительно" лечащий врач обязан проставить период неявки и сделать соответствующую отметку в строке о нарушении режима. Такая запись будет основанием для организации начислить работнику пособие в размере одного МРОТ со дня допущенного нарушения (ст. 8 Закона N 255-ФЗ).
4. Листок может быть заполнен на печатающем устройстве, а не от руки.
5. В правом верхнем и нижнем углах лицевой стороны должна стоять круглая печать.
6. Листок по уходу за больным могут выписать не только члену его семьи, но и любому другому родственнику.
Больничные и страховые взносы при УСН и ЕНВД
Страхователь применяет УСН
Как учитывать сумму больничного пособия при расчете единого налога, зависит от того, какой объект налогообложения выбрала организация.
Больничный при УСН 6%
Если организация платит единый налог 6% с доходов, то на сумму пособия, выплаченную за ее счет (без вычета НДФЛ), уменьшите сумму налога к уплате. При этом соблюдайте такое ограничение:
[Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке за налоговый (отчетный) период] х 50% должен быть ≥ сумме [Больничные пособия, фактически выплаченные за счет организации (в пределах начисленных сумм) за тот же период] + [Пенсионные взносы, фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) за тот же период]+[ Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) за тот же период].
Такой порядок следует из пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ и пункта 2 части 2 статьи 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Больничный при УСН доходы - расходы
Если организация платит единый налог 15% (в отдельных регионах 10%) с разницы между доходами и расходами, то сумму пособия, выплачиваемого за ее счет, включите в расходы при расчете единого налога (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Пособие, начисленное за счет ФСС России, в состав расходов при расчете единого налога не включается (ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и ч. 14 ст. 37 Закона от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ). Поскольку организация не несет затрат по их финансированию (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Как влияет дата уплаты аванса по УСН
Авансовый платеж при УСНО за I квартал можно уменьшить на сумму пенсионных взносов и взносов «на травматизм», начисленных за I квартал и перечисленных в ПФР и ФСС на дату уплаты авансового платежа (Письмо ФНС России от 28.09.2009 № ШС-22-3/743@).
Таким образом, если, например, начисленные за март пенсионные взносы уплачены 15 апреля, а взносы «на травматизм» — 5 апреля, то на их сумму можно уменьшить сумму авансового платежа при УСНО за I квартал, так как он платится не позднее 26 апреля.
Учтите, что для авансового платежа при УСНО превышение 50%-ого норматива можно учесть по итогам следующих отчетных периодов (полугодия, 9 месяцев) и года. Ведь налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
Страховые взносы и больничный при ЕНВД
С этого года организациям и предпринимателям разрешено уменьшать сумму ЕНВД на взносы «на травматизм», уплачиваемые за работников(г. 2 ст. 346.32, г. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Таким образом, сумму налога исчисленную за квартал, можно уменьшить:
• на сумму пенсионных взносов;
• сумму взносов «на травматизм»;
• сумму больничных, выплаченных за первые 2 дня болезни.
При этом общая сумма взносов и больничных не может уменьшать сумму ЕНВД более чем на 50%. В этом году сумма страховых взносов, превышающая 50% ЕНВД, так же как и раньше, сгорает. Это правило справедливо в отношении взносов, уплачиваемых как за работников, так и предпринимателем за себя.
В обновленной декларации по ЕНВД взносы «на травматизм» теперь показываются вместе с суммой пенсионных взносов по строке 030 раздела З11.
А суммы, выплаченные работникам за первые 2 дня болезни, надо показать по строке 040 раздела 3 декларации.
На сумму пособия, выплаченную за счет организации (без вычета НДФЛ), уменьшите сумму начисленного единого налога. При этом соблюдайте такое ограничение:
[Единый налог за квартал] х 50% ≥ сумме [Больничные пособия, фактически выплаченные за счет организации (в пределах начисленных сумм) за тот же период] + [Пенсионные взносы, фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) за тот же период] + [Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, фактически уплаченные (в пределах начисленных сумм) за тот же период].
Такой порядок следует из пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ и пункта 2 части 2 статьи 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Даты уплаты страховых взносов и представления декларации по ЕНВД на многое влияют
Исчисленный за I квартал ЕНВД можно уменьшить на сумму пенсионных взносов и взносов «на травматизм», начисленных за I квартал и перечисленных в ПФР и ФСС на дату представления декларации по ЕНВД. Этой позиции давно придерживаются налоговые органы и Минфин России
(Письма Минфина России от 22.07.2009 №03-11-06/3/193,
от 31.08.2006 № 03-11-04/3/398, от 31.01.2006 №03-11-04/3/52)
Под начисленной суммой страховых взносов понимается:
• сумма пенсионных взносов, которая отражена по строке 110 (графы 3 и 4) раздела 1 расчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное страхование (форма РСВ-1 ПФР) за I квартал;
• сумма взносов «на травматизм», которая отражена по строке 2 (графа 3) таблицы 10 раздела III формы 4-ФСС за I квартал.
Напомним, что уплачивать страховые взносы надо ежемесячно:
• в ПФР — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором работнику начислены выплаты1;
• в ФСС — не позднее срока для получения в банке зарплаты (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Таким образом, если, например, начисленные за март пенсионные взносы уплачены в ПФР 16 апреля, взносы «на травматизм» в ФСС — 9 апреля, а декларация по ЕНВД представлена 20 апреля, то на всю сумму взносов можно уменьшить сумму ЕНВД за I квартал.
Если же страховые взносы за работников уплачены уже после подачи в инспекцию декларации по ЕНВД, то после их уплаты придется подать уточненную декларацию за тот квартал, за который уплачены взносы (Письма Минфина России от 22.07.2009 № 03-11-06/3/193, от 31.08.2006 № 03-11-04/3/398. от 31.01.2006 №03-11-04/3/52).
Например, если декларация по ЕНВД за I квартал 2010 г. представлена 20 апреля, а пенсионные взносы за март уплачены 23 апреля 2010 г., то нужно подать уточненную декларацию по ЕНВД за I квартал, где в строке 030 раздела 3 указать также и сумму пенсионных взносов за март 2010 г. Излишне уплаченная сумма ЕНВД может быть зачтена в счет предстоящих платежей по этому налогу (пп. 1, 4 ст. 78 НК РФ).
Пример включения больничных пособий и доплат к ним в расчет ЕНВД
ЗАО «Орфей» занимается розничной торговлей и платит ЕНВД. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний организация уплачивает по тарифу 0,2 процента.
В январе сотрудник «Орфея» С.И. Иванов находился на больничном 5 календарных дней. Его средний дневной заработок – 1628 руб./дн. Страховой стаж Иванова более 8 лет, поэтому он имеет право на пособие в размере 100 процентов среднего заработка.
Предельное среднее дневное пособие в 2010 году составляет:
415 000 руб. : 365 дн. = 1136,99 руб./дн.
Эта сумма меньше, чем средний дневной заработок сотрудника, но по закону именно ее принимают в расчет при оплате больничного.
Коллективным договором «Орфея» предусмотрены доплаты к пособиям до фактического среднего заработка сотрудников. Поэтому за время болезни Иванову начислили:
1628 руб./дн. × 5 дн. = 8140 руб.
Из них пособием является сумма:
1136,99 руб./дн. × 5 дн. = 5685 руб.
Пособие, начисленное за счет ФСС России в сумме 3411 руб. (1136,99 руб./дн. × (5 дн. – 2 дн.)), при расчете единого налога не учитывается. А на сумму пособия в размере 2274 руб. (1136,99 руб./дн. × 2 дн.) бухгалтер «Орфея» уменьшил ЕНВД за I квартал (после выплаты сотруднику).
Доплата к пособию до фактического среднего заработка, которую организация выплачивает за свой счет, составляет:
8140 руб. – 5685 руб. = 2455 руб.
Доплата пособием не является, поэтому она не уменьшает сумму единого налога.
На сумму доплаты бухгалтер «Орфея» начислил:
– пенсионные взносы (в составе общей суммы пенсионных взносов они уменьшают сумму единого налога, но не более чем на 50%) – в сумме 344 руб. (2455 руб. × 14%);
– взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – в сумме 5 руб. (2455 руб. × 0,2%).
Со всей суммы, начисленной сотруднику (пособие и доплата), бухгалтер удержал НДФЛ в сумме 1058 руб. (8140 руб. × 13%).
Иванов получил на руки 7082 руб. (8140 руб. – 1058 руб.).
На сумму страховых взносов бухгалтер вправе уменьшить единый налог, подлежащий уплате в бюджет.
Как уменьшают налоги предприниматели, работающие «на себя»
В этом году платить «за себя» в ФСС обязательные взносы «на травматизм», взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматели по-прежнему не обязаны. Потому что им эти пособия не положены. Но если они хотят получать пособия из ФСС, то они могут уплачивать взносы добровольно.
С 2010 г. предприниматели в обязательном порядке платят «за себя» страховые взносы в три внебюджетных фонда — ПФР и федеральный и территориальные фонды медицинского страхования. Годовая сумма взносов за 2010 г. исходя из федерального МРОТ на 01.01.2010 равна 12 002,76 руб. (4330 руб. х 23,1% х х 12), в том числе:
• в ПФР — 10 392 руб. (4330 руб. х 20% х 12);
• в ФФОМС — 571,56 руб. (4330 руб. х 1,1% х 12);
• в ТФОМС — 1039,20 руб. (4330 руб. х 2% х 12).
Если вы успеете заплатить страховые взносы до подачи декларации по ЕНВД либо до уплаты авансового платежа (налога) при УСНО, то вы сможете уменьшить на эти взносы налог.
Порядок уплаты взносов во внебюджетные фонды такой же, какой был при уплате фиксированного платежа в ПФР в прошлом году. То есть страховые взносы нужно уплатить не позднее 31 декабря этого года. При этом периодичность их уплаты любая — либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.
Бухгалтер ищет работу. Будьте внимательны к обещаниям.
«Нужен мне работник:
Повар, конюх и плотник.
А где найти мне такого Служителя не слишком дорогого?»
(А. С. Пушкин «Сказка о попе и о работнике его Балде»)
Читайте между строк
Приведенный выше эпиграф можно считать хрестоматийным примером подхода недобросовестного работодателя к наемному сотруднику. Как мы помним, пушкинский Балда ел за четверых, а работал за семерых. Однако современные работодатели пошли еще дальше: они желают видеть в компании сотрудника, который бы работал за семерых, а ел за одного, и одновременно являлся бы «поваром, конюхом и плотником». Кроме того, в отличие от литературного попа, который хотя бы честно заявил о своих намерениях, компании не спешат заранее оповещать кандидата обо всех нюансах будущей работы. Ведь годовая плата в «три щелка по лбу» едва ли соответствует современным рыночным реалиям.
Возраст и образование
Предположим, что речь идет о вакансии старшего или главного бухгалтера, и указан возраст 20-30 (или даже 19-30 лет). Не видите ничего подозрительного? Но в большинстве случаев возраст выпускника вуза - как минимум 21-22, а чаще 22-23 года. Очевидно, что молодой человек 20 лет еще не успел ни получить образования, ни наработать нужного опыта, однако его готовы рассматривать наравне с уже закончившим вуз и имеющим 5-7 летний опыт работы кандидатом. А это весьма и весьма вероятно может означать, что опыт и профессиональные качества на данной позиции не важны, и работодателю просто требуется мальчик или девочка на побегушках за весьма скромную зарплату. Вывод: специалисту с солидным послужным списком, делающим упор на профессиональные навыки и умения, скорее всего, не место на данной позиции, его не порадуют ни условия, ни нагрузка.
Навыки и опыт
На размышления наводят и чересчур короткий (2-3) или чересчур длинный (12-15 пунктов) список требований к навыкам кандидата. Первое с большой доли вероятности означает, что работодателю совершенно не важны навыки и личность сотрудника. А если к длинному списку требований прилагается «зарплата по договоренности» и ни слова о соцпакете, то стоит задуматься - не исповедует ли работодатель принцип офисной соковыжималки.
Личные качества
«Пунктуальность», «исполнительность», «обучаемость» вместе явно говорят о том, что компания ищет не гения креатива с нацеленностью на карьерный рост, а спокойного и желательно не очень амбициозного исполнителя. Такая работа явно не придется по вкусу карьеристам. А вот позиция, на которой требуется «амбициозность» и «нацеленность на результат», не станет работой мечты для хорошего, но не активного специалиста, ищущего спокойное и комфортное место работы.
Отдельно нужно сказать про такое качество, как стрессоустойчивость. Если вы думаете, что оно тоже входит в "стандартный набор личных качеств", то сильно заблуждаетесь. Практика показывает, что за этим словом может скрываться что угодно - вспыльчивый руководитель, плохой рабочий коллектив и т.д.
Зарплата
Если вам встречается большая зарплатная вилка (к примеру, 15 000-35 000 рублей), знайте, что вам почти со 100% вероятностью предложат нижнюю границу. И хотя сотруднику в некоторых случаях, действительно, могут предложить поработать на испытательном сроке за несколько меньшие деньги, разрыв в приличных местах составляет не более 25%, а не 50% и не 100%. Крайний случай - когда верхняя и нижняя граница отличаются в разы: «35 000 - 100 000 рублей». Что наводит на мысль уже не о хитрости HR-специалиста, а недобросовестном работодателе.
Оформление и соцпакет
Все указываемые «блага» - и оплачиваемый отпуск, и больничный, и своевременное начисление зарплаты - являются не преимуществом какого-либо места работы, а обязательным условием найма сотрудника. Солидные же компании подразумевают под соцпакетом некие дополнительные льготы или компенсации персоналу (например, полис ДМС, оплату фитнес-клуба, компенсацию питания). В этом случае за словом «соцпакет» идет подробное пояснение. Если его нет, то «соцпакет» - не более чем привлекательное слово, рассчитанное на одурачивание наивных соискателей.
Прочие условия
Вот еще несколько формулировок, которые могут встретиться в описании вакансии, и их примерная расшифровка.
«Дружный коллектив», «Отличный коллектив», «Сплоченный коллектив». Да, у нас маленькая компания, все на виду друг у друга, и, совершенно верно, нам больше нечем вас привлечь.
«Ненормированный рабочий день», «Возможны переработки», «Одна рабочая суббота в месяц». Да, у нас работают не много, а очень много. Но мы же вас честно предупредили!
«Заработная плата обсуждается на собеседовании» (в сочетании с минимумом требований к соискателю и фразой «оформление по ТК»). Увы, зарплата настолько мала, что указывать ее в описании вакансии просто неприлично.
Итак, будьте наблюдательны и умейте анализировать!
Повар, конюх и плотник.
А где найти мне такого Служителя не слишком дорогого?»
(А. С. Пушкин «Сказка о попе и о работнике его Балде»)
Читайте между строк
Приведенный выше эпиграф можно считать хрестоматийным примером подхода недобросовестного работодателя к наемному сотруднику. Как мы помним, пушкинский Балда ел за четверых, а работал за семерых. Однако современные работодатели пошли еще дальше: они желают видеть в компании сотрудника, который бы работал за семерых, а ел за одного, и одновременно являлся бы «поваром, конюхом и плотником». Кроме того, в отличие от литературного попа, который хотя бы честно заявил о своих намерениях, компании не спешат заранее оповещать кандидата обо всех нюансах будущей работы. Ведь годовая плата в «три щелка по лбу» едва ли соответствует современным рыночным реалиям.
Возраст и образование
Предположим, что речь идет о вакансии старшего или главного бухгалтера, и указан возраст 20-30 (или даже 19-30 лет). Не видите ничего подозрительного? Но в большинстве случаев возраст выпускника вуза - как минимум 21-22, а чаще 22-23 года. Очевидно, что молодой человек 20 лет еще не успел ни получить образования, ни наработать нужного опыта, однако его готовы рассматривать наравне с уже закончившим вуз и имеющим 5-7 летний опыт работы кандидатом. А это весьма и весьма вероятно может означать, что опыт и профессиональные качества на данной позиции не важны, и работодателю просто требуется мальчик или девочка на побегушках за весьма скромную зарплату. Вывод: специалисту с солидным послужным списком, делающим упор на профессиональные навыки и умения, скорее всего, не место на данной позиции, его не порадуют ни условия, ни нагрузка.
Навыки и опыт
На размышления наводят и чересчур короткий (2-3) или чересчур длинный (12-15 пунктов) список требований к навыкам кандидата. Первое с большой доли вероятности означает, что работодателю совершенно не важны навыки и личность сотрудника. А если к длинному списку требований прилагается «зарплата по договоренности» и ни слова о соцпакете, то стоит задуматься - не исповедует ли работодатель принцип офисной соковыжималки.
Личные качества
«Пунктуальность», «исполнительность», «обучаемость» вместе явно говорят о том, что компания ищет не гения креатива с нацеленностью на карьерный рост, а спокойного и желательно не очень амбициозного исполнителя. Такая работа явно не придется по вкусу карьеристам. А вот позиция, на которой требуется «амбициозность» и «нацеленность на результат», не станет работой мечты для хорошего, но не активного специалиста, ищущего спокойное и комфортное место работы.
Отдельно нужно сказать про такое качество, как стрессоустойчивость. Если вы думаете, что оно тоже входит в "стандартный набор личных качеств", то сильно заблуждаетесь. Практика показывает, что за этим словом может скрываться что угодно - вспыльчивый руководитель, плохой рабочий коллектив и т.д.
Зарплата
Если вам встречается большая зарплатная вилка (к примеру, 15 000-35 000 рублей), знайте, что вам почти со 100% вероятностью предложат нижнюю границу. И хотя сотруднику в некоторых случаях, действительно, могут предложить поработать на испытательном сроке за несколько меньшие деньги, разрыв в приличных местах составляет не более 25%, а не 50% и не 100%. Крайний случай - когда верхняя и нижняя граница отличаются в разы: «35 000 - 100 000 рублей». Что наводит на мысль уже не о хитрости HR-специалиста, а недобросовестном работодателе.
Оформление и соцпакет
Все указываемые «блага» - и оплачиваемый отпуск, и больничный, и своевременное начисление зарплаты - являются не преимуществом какого-либо места работы, а обязательным условием найма сотрудника. Солидные же компании подразумевают под соцпакетом некие дополнительные льготы или компенсации персоналу (например, полис ДМС, оплату фитнес-клуба, компенсацию питания). В этом случае за словом «соцпакет» идет подробное пояснение. Если его нет, то «соцпакет» - не более чем привлекательное слово, рассчитанное на одурачивание наивных соискателей.
Прочие условия
Вот еще несколько формулировок, которые могут встретиться в описании вакансии, и их примерная расшифровка.
«Дружный коллектив», «Отличный коллектив», «Сплоченный коллектив». Да, у нас маленькая компания, все на виду друг у друга, и, совершенно верно, нам больше нечем вас привлечь.
«Ненормированный рабочий день», «Возможны переработки», «Одна рабочая суббота в месяц». Да, у нас работают не много, а очень много. Но мы же вас честно предупредили!
«Заработная плата обсуждается на собеседовании» (в сочетании с минимумом требований к соискателю и фразой «оформление по ТК»). Увы, зарплата настолько мала, что указывать ее в описании вакансии просто неприлично.
Итак, будьте наблюдательны и умейте анализировать!
Подписаться на:
Сообщения (Atom)
