С Новым годом 2015!

2014 год закончился тревожными изменениями на валютном рынке Росссии, бизнесмены и экономисты ожидают связанных с этим затруднений в экономике. Начинать 2015 год стоит тем более собранными и подготовленными к новшествам в законодательстве. Будем работать, поддерживать друг друга и надеяться на лучшее!

Новые сроки в отчетности 2015

С 1 января 2015 года действуют новые сроки сдачи отчетности в государственные внебюджетные фонды. Изменения внес Федеральный закон от 01.12.14 № 406-ФЗ.

Форму-4 ФСС на бумажном носителе организациям теперь нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Расчет в электронной форме — не позднее 25-го числа месяца. Ранее действовал единый срок для сдачи отчетности в ФСС РФ — не позднее 15-го числа.

Для представления формы РСВ-1 ПФР в электронном виде в Пенсионный фонд также определен новый срок — не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Для сдачи расчета РСВ-1 ПФР на бумажном носителе действуют прежние временные рамки — не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

С 2015 года на пять дней увеличен срок, отведенный налогоплательщикам для подготовки и представления декларации по НДС. Теперь указанную декларацию необходимо будет сдать в инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

На столько же дней продлены сроки уплаты НДС. С 2015 года этот налог за истекший квартал уплачивают в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Изменения в платежках

С 1 января 2015 года снова изменились правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет. Теперь в платежках не нужно проставлять тип платежа. Минфин России приказом от 30.10.14 № 126н внес соответствующие изменения в приказ от 12.11.13 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

До 1 января 2015 года в реквизите 110 платежного поручения на уплату налогов указывался двухзначный тип платежа, в частности «ПЕ» — уплата пеней, «ПЦ» — уплата процентов. Если компания перечисляла налог или сбор, в том числе авансовый платеж, взнос, а также иные платежи, администрируемые налоговыми органами, в реквизите 110 следовало указывать значение 0.

С 2015 года изменились формы деклараций по нескольким налогам

Начиная с отчетности за I квартал 2015 года декларация по НДС сдается по новой форме (письмо ФНС России от 10.11.14 № ЕД-4-15/22994). Обновленная декларация утверждена приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@, который зарегистрирован в Минюсте России 15 декабря 2014 года.

Кроме того, начиная уже с представления отчетности за 2014 год изменяются формы деклараций по следующим налогам:

— по налогу, уплачиваемому в связи с применением «упрощенки». Новая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@;
— ЕСХН (утв. приказом ФНС России от 28.07.14 № ММВ-7-3/384@);
— транспортному налогу (утв. приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@). Форму декларации заново не переутверждали. В нее лишь внесли ряд изменений, предусмотренных приказом ФНС России от 25.04.14 № ММВ-7-11/254@.

Изменилась и форма декларации по ЕНВД. Однако обновленная ее форма (утв. приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@) применяется начиная с представления деклараций за I квартал 2015 года

Введен новый вид местных налогов — торговый сбор

С 1 января 2015 года в Налоговом кодексе появился новый местный налог — торговый сбор (п. 3 ст. 15 НК РФ). Принципы взимания этого налога, его ставки, сроки уплаты и другие существенные элементы налогообложения установлены новой главой 33 НК РФ.

Торговый сбор может быть введен в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) не ранее 1 июля 2015 года. В муниципальных образованиях, не входящих в состав указанных городов, торговый сбор можно будет ввести только после принятия специального федерального закона (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ).

Плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды предпринимательской деятельности с использованием объектов движимого или недвижимого имущества на территории соответствующего муниципального образования или города федерального значения (п. 1 ст. 411 НК РФ). Эти виды деятельности перечислены в пункте 2 статьи 413 НК РФ:

— торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов, являющихся автозаправочными станциями);
— торговля через объекты нестационарной торговой сети;
— торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
— торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

От уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ):

— предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
— организации и предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН.

Кроме того, нельзя будет применять ЕНВД по тем видам деятельности, в отношении которых установлена уплата торгового сбора (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). Таким образом, основными плательщиками торгового сбора будут являться организации и предприниматели, применяющие общий режим налогообложения или «упрощенку».

Торговый сбор необходимо будет уплатить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 414 и п. 2 ст. 417 НК РФ).

Сумму уплаченного торгового сбора организация не сможет включить в расходы при расчете налога на прибыль (п. 19 ст. 270 НК РФ). Однако она вправе уменьшить на эту сумму налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ (п. 10 ст. 286 НК РФ).

«Упрощенец» сможет вычесть сумму уплаченного торгового сбора из суммы налога, уплачиваемого при УСН (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). А предприниматель на общей системе налогообложения — из суммы НДФЛ, исчисленной по ставке 13% за соответствующий календарный год (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Введена новая налоговая ответственность

С 2015 года подача декларации в ненадлежащем формате будет приравниваться к непредставлению отчетности

Если компания подала отчетность в надлежащей форме или по установленному формату, инспекторы не могут ее не принять (п. 4 ст. 80 НК РФ). В том случае, если организация, которая обязана отчитываться в электронном виде, ошибочно представила декларацию на бумаге, ей грозит штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

В частности, сейчас в электронном формате отчитываются плательщики НДС. При этом ФНС России отметила, что, если организация своевременно представила декларацию по НДС на бумажном носителе, а позднее, по истечении установленного срока, отчиталась в электронном формате, инспекторы не вправе привлечь ее к ответственности по статье 119 НК РФ (письмо от 11.04.14 № ЕД-4-15/6831). В этом случае контролеры вправе наложить на компанию штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Но с 1 января 2015 года вступят в силу поправки в НК РФ. Начиная с этой даты нарушение формата представления отчетности по НДС будет равнозначно тому, что декларация не представлена вовсе (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 ст. 2 и ч. 3 ст. 5 Закона № 347-ФЗ). Следовательно, в рассматриваемом случае компании будет грозить ответственность по статье 119 НК РФ.

Напомним, что статья 119 НК РФ устанавливает штраф за непредставление отчетности в установленный срок — 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.

Если задержка подачи декларации составляет более 10 дней, то инспекторы вправе приостановить операции на банковских счетах компании и переводы электронных денежных средств (п. 3 ст. 76 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

С 2015 года компании смогут решать, как им отражать в налоговом учете активы стоимостью до 40 000 руб.

С 2015 года организации смогут самостоятельно выбирать порядок налогового учета инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, спецодежды и другого имущества, стоимость которого не превышает 40 000 руб. за единицу. То есть всего того имущества, которое не является амортизируемым (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ в нов. ред.).

Ранее при расчете налога на прибыль стоимость указанных активов включалась в материальные расходы единовременно на дату ввода их в эксплуатацию.
В бухгалтерском учете недорогие активы длительного пользования можно либо сразу списывать по мере передачи их в эксплуатацию, либо отражать в составе основных средств и амортизировать (п. 4 и абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).

Аналогичная возможность с 2015 года появится и в налоговом учете. Организации смогут сами решать, признавать им стоимость недорогих активов единовременно или списывать ее равномерно в течение более чем одного отчетного периода (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ в нов. ред.). При этом следует учитывать срок полезного использования имущества и иные экономически обоснованные показатели.

Выбранный вариант необходимо будет не позднее 31 декабря 2014 года прописать в учетной политике для целей налогообложения (абз. 6 ст. 313 НК РФ). Очевидно, что для сближения налогового и бухгалтерского учета в них целесообразно устанавливать одинаковые методы учета подобных активов.

Впрочем, многие эксперты относятся к данной поправке скептически. Ведь отказ от единовременного списания недорогих активов в налоговом учете приведет к увеличению суммы налога на прибыль в периоде их приобретения и позволит несущественно уменьшить этот налог в последующих периодах. Поэтому прежде чем что-либо менять в своей учетной политике для целей налогообложения, необходимо определиться с приоритетами. То есть решить, что важнее для компании на данном этапе — сближение налогового и бухгалтерского учета или снижение налогового бремени в конкретном отчетном периоде.

4-ФСС за первый квартал 2011 года

Новая декларация 4-ФСС

Начиная с первого квартала 2011 года страхователи должны сдавать в отделения ФСС новую форму 4-ФСС, утвержденную Приказом Минздравсоцразвития РФ от 28.02.2011 г № 156н.
В электронном виде обязаны сдавать форму 4-ФСС РФ те организации, у которых в 2010 году среднесписочная численность лиц, получавших выплаты, превышала 50 человек (ст. 61 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 ).
Расчет подается не позднее 15-го числе месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 21.2-ФЗ). Таким образом, последний день сдачи отчетности (ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):
* за I квартал 2011 года — 15 апреля;
* полугодие 2011 года — 15 июля;
* девять месяцев 2011 года — 17 октября (15 и 16 октября — выходные дни);
* 2011 год — 16 января 2012 года (15 января — выходной день).

Изменения в декларации 4-ФСС

Внешний вид титульного листа очень изменился и теперь напоминает декларации, сдаваемые в налоговые органы.
Регистрационный номер страхователя был и в старой форме. Он состоит из 10 знаков. Через дробь указывается дополнительный код обособленного подразделения организации.
При представлении первичного расчета указывается номер корректировки код 000. В дальнейшем, если возникнет необходимость уточнить данные, проставляется номер корректировки (например, 001, 002, 003 и т. д.).
Показатель "отчетный период" состоит из четырех знаков. Первые два знака указывают период, за который представляется расчет. Третий и четвертый знаки — количество обращений страхователя за выделением средств, необходимых для выплаты страхового возмещения.
Отчетные периоды обозначаются следующим образом;
* первый квартал — 03;
* полугодие — 06;
* девять месяцев — 09;
* год — 12.
Количество обращений страхователя за выделением средств обозначается цифрами 01, 02 и т. д.
Шифр страхователя - новый реквизит титульного листа. Он состоит из девяти ячеек. В первых трех ячейках нужно указать шифр, определяющий категорию плательщика взносов в соответствии с приложением № 1 к Приказу № 156н. Например, плательщики, применяющие общий тариф, указывают 071, opганизации, занятые в сфере информационных технологий, — 091, компании, уплачивающие ЕСХН, — 032.
В следующие двух ячейках проставляется код в соответствии с приложением № 2 к Приказу № 156н. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, предназначен код 01, для уплачивающих ЕНВД — код 02, для уплачивающих ЕСХН — код 03.
Последние две ячейки заполняют казенные и бюджетные учреждения. Они указывают код 01 (приложение № 3). Остальные плательщики страховых взносов должны проставить код 00.
Сведения о средне списочной численности всех работников, женщин, инвалидов, сотрудников, занятых во вредных условиях труда, в новой декларации вынесены на титульный лист. Отнесение сотрудников к последней категории производится в соответствии с приказом Минздравсонразвития России от 16.08.2004 № 83.
Появились новые строки для адреса. В них страхователи должны указать адрес регистрации в соответствия с Российским классификатором адресов ФНС России. Организации вписывают юридический адрес, а физические лица и индивидуальные предприниматели — адрес регистрации по месту жительства.
Таблицы 1, 2, 3 и 5 Первого раздела заполняют все страхователи, а таблицы 3.1, 4 и 4.1 — те из них, кто применяет пониженны; тарифы страховых взносов.
В таблице 2 теперь в ней не нужно указывать сведения о выплате пособий по уходу за ребенком совместителю, а также сумму пособий, не выплаченных работодателем в срок, установленный законодательством.
В таблице 3 несколько изменилась форма представления информации и последовательность расчета базы для начисления взносов. Начиная с отчетности за 1 квартал 2011 года база (строка 4) определяемся по выплатам всем без исключения категориям работников.
Вознаграждения в пользу инвалидов I, II или III группы указываются отдельно в строке 5 Общественные организации инвалидов, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, строку 5 не заполняют {п. 3.34 Порядка заполнения).

Новые таблицы для плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, установлены статьей 58 Закона № 212-ФЗ.
Таблицу 3.1. заполняют компании, которой производят выплаты инвалидам I, II или III группы, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов в ФСС России (в 2011 году — 1,9%) (ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). В таблице приводятся сведения, подтверждающие право таких организаций на пониженный тариф. Например, реквизиты справки учреждения медико-социальной экспертизы, ВТЭК.
Количество заполненных строк в таблице 3.1 должно соответствовать количеству физических лиц — инвалидов, которым в течение отчетного периода были произведены выплаты.
Таблицу 4 должны заполнять:
* общественные организации инвалидов;
* организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Такие компании должны соответствовать условиям, установленным пунктом 3 части 1 статьи 53 Закона N° 212-ФЗ.
В Таблице 4.1. должны указывать сведения организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой зоны). В таблице отражаются показатели, которые подтверждают их право на применение в 2011 году пониженного тарифа страховых взносов — 2% (п.6 ч.1 и ч.3 ст.58 Закона № 212-ФЗ).
В предыдущих редакциях расчета раздел II предназначался для заполнения страхователями, применяющими специальные режимы налогообложения — ЕСХН, УСН, ЕНВД.
Так как начиная с 2011 года «упрощенцы» уплачивают взносы по общей ставке — 34%, в том числе в ФСС России — 2,9% (ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ), в новой редакции формы 4-ФСС РФ отдельный раздел для данной категории плательщиков не выделен.
Номер "II" присвоен разделу, в котором страхователи отчитываются о начисленных и уплаченных взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходах на выплату страхового обеспечения. В этот раздел внесены незначительные изменения (раздел IV Порядка заполнения).
Бо-первых, в таблице 6 (ранее таблица 9) теперь не нужно указывать средне списочную численность работающих. Эти данные отражаются на титульном листе формы 4-ФСС РФ.
Во-вторых, если организация переплатила страховые взносы, то она имеет право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм взносов, пеней и штрафов (п. 3 ч. 1 ст. 28 и ч. 1 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). В сзязи с этим в таблицу 7 введена строка «Возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов». В ней отражаются суммы, перечисленные территориальным органом фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (или взысканных) сумм взносов.
Начиная с отчетности за I квартал 2011 года в форме 4-ФСС РФ не нужно указывать сведения о начисленных и уплаченных пенях и штрафам. Таблицы, предназначенные для этого, убрали и из раздела I, и из раздела II.
Если какие либо показатели, предусмотренные расчетом, отсутствуют, в строке и соответствующей графе ставятся прочерки. А все исправления, внесенные в форму 4-ФСС РФ, заверяются печатью организации или подписью индивидуального предпринимателя (п. 1.2 раздела I Порядка заполнения).

Новая декларация по прибыли и справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ за 2010 год

Федеральная налоговая служба Приказом от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ утвердила новую форму справки о доходах 2-НДФЛ. Сдать сведения, указанные в новой справке за 2010 год, необходимо до 1 апреля 2011 года.
Новыми введениями в справку являются:
* дополнительное поле - признак.
(в нем ставятся цифры 1 или 2 в зависимости от возможности или невозможности удержания налога на доходы)
* добавление в разделе 4 сведений о социальном вычете из суммы взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования
* исключение в разделе 5 сумм возврата по перерасчету с доходов прошлых лет; сумм, зачтенных (удержанных) при уплате налога по такому перерасчету; сумм задолженности за физлицом; сумм НДФЛ, переданных на взыскание в налоговый орган
* добавление в раздел 5 сумм НДФЛ, не удержанных налоговым агентом; перечисленная сумма налога. Она заполняется в отношении НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2011 г.
Также утверждены новые справочники кодов, используемые при заполнении справки.

Декларация по налогу на прибыль за 2010 год

ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль организаций, а также порядок ее заполнения и формат для передачи сведений в электронном виде. В новой форме учтены изменения в Налоговый кодекс РФ, действующие с 2010 г. Декларацию за 2010 г. нужно подготовить уже по новой форме (напомним, что подать ее в инспекцию требуется не позднее 28 марта 2011 г.). Соответственно, начиная с отчетности за 2010 г. утрачивает силу ранее действовавшая форма декларации, утвержденная Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н (Приказ от 15.12.2010 N 172н).

Большинство изменений касается расчета доходов в виде дивидендов и доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Кроме того, добавлены некоторые дополнительные поля. В целом же форма декларации почти не изменилась.

На титульном листе появились два новых поля: "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)" и "Форма реорганизации, ликвидация (код)". Последнее поле заполняется в закодированном виде в соответствии с Приложением 1 к Порядку заполнения.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, должны заполнять Подраздел 1.2 Раздела 1. В этом подразделе введено дополнительное поле. Оно предназначено для указания кода квартала, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи. Отметим, что Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав декларации, подаваемой за налоговый период.

Важные изменения произошли в Листе 02 Налоговой декларации: внесены две поправки -
* изменены формулы для расчета строк 100 и 120 Листа 02. Корректировки налоговой базы из строки 100 Листа 05 и строки 530 Листа 06 перенесены из строки 120 в строку 100. Это методологическое изменение уменьшения убытка, на финансовый результат это изменение влияния не окажет. При наличии убытка показатель "с минусом" может быть только по строке 100. В таком случае по строке 120 будет стоять "0".

* появились строки 320 - 340 для внесения сумм ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале следующего налогового периода. Эти строки следует заполнять в декларации за девять месяцев при применении общего порядка уплаты авансовых платежей. Однако если налогоплательщик, который исчисляет авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, переходит с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога, то эти строки ему нужно заполнить в декларации за одиннадцать месяцев.

Всех плательщиков касаются изменения в строке 102 Приложения 1, касающиеся материальных доходов от операций с ОС. В Приложении 1 к Листу 02 в составе внереализационных доходов (кроме стоимости МПЗ или иного имущества), полученных при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств или при ремонте, отражается сумма доходов в виде стоимости материалов, полученных при модернизации, реконструкции, техническом перевооружении и частичной ликвидации основных средств (строка 102).
Профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие дилерскую деятельность, должны обратить внимание на строки 022 и 106 Приложения 1.
Исчезла расчетная цена из строки 022, которая касается выручки от реализации ценных бумаг профучастниками рынка ЦБ.
В строке 106 указывается полученный такими лицами доход по операциям с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке (п. 5 ст. 304 НК РФ). Кроме того, для указанных лиц в Приложении 2 к Листу 02 предусмотрена новая строка 206, которая предназначена для отражения расхода по таким операциям. В Приложениях 1 и 2 к Листу 02 также скорректированы строки, заполняемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
Все налогоплательщики должны обратить внимание на изменения в косвенных расходах по строке 041 Приложения 2 к Листу 02 не отражаются страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Они отражаются по 010 и 040 строкам Приложения 2 соответственно.
В Приложении 4 к Листу 02 изменения коснулись 140-й строки.

В Листе 03 доходы от дивидендов должны теперь также указывать и неплательщики налога на прибыль, получившие такой доход. Это связано с изменением в формуле расчета доходов в виде дивидендов, введенных с 2010 года. Для правильного определения налоговой базы при получении дивидендов необходимо обратиться к Письму ФНС от 10.06.2010 г. № ШС-37-3/3881.

Изменения в Листе 05 обусловлены нововведениями в порядок определения налоговой базы по операциям с ФИСС.

И последнее - появился дополнительный лист "Приложение к налоговой декларации". Там указываются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков. Перечень таких доходов приведен в статье 251 НК РФ. Это Приложение заполняется по кодам, приведенным в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации.

Изменения в РСВ-1 с 2011 года

Начиная с отчета за 1 квартал 2011 года, применяется РСВ-1 с учетом изменений, внесенных Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2011 N 54н
РСВ-1 дополнена новым подразделом (раздел 4 "Основания для применения пониженного тарифа"). В нем производится расчет соответствия условия на право применения пониженного тарифа для организаций и ИП, применяющих УСН, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, поименованные в перечне, предусмотренном пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 "О страховых взносах...". В данном подразделе определяется, в частности, доля доходов от реализации продукции по основному виду деятельности в совокупном объеме доходов (данный показатель не может составлять менее 70 процентов общего объема доходов).
Также в Приказе дана точная привязка льготников к их ОКВЭДам.

Как получить вычет по НДФЛ на лекарства

На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет, в частности, в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

По каким лекарствам можно получить социальный вычет по НДФЛ.

В случае, если лекарственное средство входит в Перечень лекарственных средств, утвержденный данным постановлением, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов, связанных с приобретением данного лекарственного средства.

В каком размере можно получить социальный вычет по НДФЛ на лекарства.

Как уже говорилось, социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов. Но в совокупности учитываются только расходы размером не более 120 000 рублей на один налоговый период (для НДФЛ это - год).

Какие документы необходимы для получения социального вычета по НДФЛ на лекарства.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 утверждены, в частности, Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее — Порядок), и рецептурный бланк учетной формы № 107/у, используемый для выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств.
В соответствии с Порядком лекарственные средства выписываются лечащим врачом на рецептурных бланках по форме № 107/у (заверенных подписью и личной печатью врача) в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации» и указанием ИНН налогоплательщика представляется в налоговый орган РФ при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.
Следовательно, физическое лицо для получения социального налогового вычета представляет в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию, письменное заявление, документы, предусмотренные в Порядке, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которые подтверждают суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ.

Кто может получить социальный вычет по НДФЛ на лекарства.

Обратите внимание: право на использование социальных налоговых вычетов возникает только у тех физических лиц, которые получают налогооблагаемые доходы.

Когда нужно подать декларацию для получения социальных вычетов по НДФЛ.

Декларирование доходов 2009 года в обязательном порядке осуществляется до 30 апреля 2010 года.
Подача 3-НДФЛ в добровольном порядке для получения социальных вычетов и имущественного налогового вычета при покупке жилья осуществляется в любое время в течение года. Возврат подоходного налога за периоды 2006-2001 возможен, но только в судебном порядке.

Изменения 2010 г., влияющие на отчетность за 1 квартал

Налог на прибыль

% по долговым обязательствам, признаваемые расходами.
С 1января по 30 июня 2010 г действие п.1 ст.269 НК РФ приостановлено в отношении расходов по долговым обязательствам, возникшим до 1 ноября 2009 г. Предельную величину %, признаваемых расходом для них определяет п.2 ст.4 Федерального закона от 27.12.2009 г № 368-ФЗ. «…при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в два раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте.»

НДС

Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г № 104н утверждена новая форма Налоговой декларации, применяемая начиная не только с отчетности за 1 квартал 2010 г., но и для уточненных отчетов за 4 квартал 2009 года.

Налог на имущество

Согласно изменений п.1 ст.373 НК налогоплательщиками по налогу признаются только компании, владеющие имуществом на основаниях перечисленных в п.1 ст 374 НК РФ. Остальным налогоплательщикам по налогу на имущество можно не отчитываться.

ЕНВД

В 2010 г коэффициент-дефлятор равен 1,295 согласно приказа Минэкономразвития России от 13 ноября 2009 г № 465. Изменился порядок расчета налога (п.2 ст.346.32 НК РФ) в части уменьшения его на сумму не только страховых взносов и больничных, но и отчислений на травматизм и несчастные случаи на производстве. Правда, общее уменьшение не может превышать по-прежнему 50% суммы налога.
Измененная Декларация по ЕНВД утверждена Приказом Минфина РФ от 08.12.2008 N 137н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 N 119н).

Транспортный налог

Власти субъектов федерации с 2010 г. Могут увеличить или снизить базовую ставку налога в 10 раз. Бухгалтерам всех регионов необходимо проверить местное законодательство по этому вопросу. Калькулятор.

2 апреля вышла новая версия Налогоплательщик ЮЛ

Основное отличие версии 4.20 от версии 4.19.3:

• В версии 4.20 программы Налогоплательщик ЮЛ разработано ПО ввода и формирования XML файла в формате передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 01.03.2010 № ММ-7-6/88@ налоговой декларации по акцизам на табачные изделия (КНД 1151074).
• Разработано ПО ввода и формирования бумажного носителя с двумерным штрих-кодом символики PDF417 Заявления о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с приказом ФНС России № ММ-7-6/131@ от 19.03.2010 (версия 5.02 взамен 5.01)
• Разработано ПО ввода и формирования бумажного носителя с двумерным штрих-кодом символики PDF417 формы № 1-2-Учет «Заявление о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации» в соответствии с приказом ФНС России № ММ-7-6/144@ от 26.03.2010
• Разработано ПО ввода и формирования бумажного носителя с двумерным штрих-кодом символики PDF417 формы № 1-4-Учет «Заявление о снятии с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации» в соответствии с приказом ФНС России № ММ-7-6/144@ от 26.03.2010
• Разработано ПО ввода и формирования бумажного носителя с двумерным штрих-кодом символики PDF417 формы № 2-2-Учет «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации» в соответствии с приказом ФНС России № ММ-7-6/144@ от 26.03.2010
• Доработано ПО ввода налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в части добавления кодов операций, предусмотренных п.п.10 п.2 ст.146 НК РФ, п.п.29,30,31 п.3 ст.149 НК РФ, в соответствии с письмом ФНС России от 24.02.2010 №ШС-22-3/131@.
• Доработано ПО в части исключения возможности представления бухгалтерской отчетности НПФ в электронном виде в формате версии 2.01000 в соответствии с СППФД
• Доработано ПО в части исключения возможности представления Сведения о полученных лицензиях по ВБР КНД 1110005 в электронном виде в формате версии 3.00000 в соответствии с СППФД
• Доработано ПО в части исключения возможности представления Сведения о полученных лицензиях по животному миру КНД 1110006 в электронном виде в формате версии 3.00000 в соответствии с СППФД
Скачать 4.20

Изменения в программе Налогоплательщик ЮЛ

"Прозрачная бухгалтерия" напоминает, что вышли изменения 3 к версии 4.19 (4.19.3) программы Налогоплательщик ЮЛ

Устанавливаются только на версии с 4.19 по 4.19.2
Изменения 4.19.3 включают в себя все доработки из 4.19.1 и 4.19.2 и могут устанавливаться сразу на 4.19

Основное отличие версии 4.19.3 от версии 4.19.2:

-Разработано ПО ввода и формирования XML файла в формате передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 10.02.2010 № ММ-7-6/42@ налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006).
-Доработано ПО ввода налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2009 год в части корректного заполнения стр.200 листа Л

Основное отличие версии 4.19.2 от версии 4.19.1:

-Разработано ПО ввода и формирования XML файла в формате передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 05.02.2010 № ММ-7-6/38@ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020).
-Доработано ПО ввода налоговых деклараций по акцизам КНД 1151074, 1151084 в части реализации ставок на 2010 год.
-Доработано ПО ввода налоговых деклараций (расчетов) КНД 1151046,1151050,1151058,1151061,1151063,1151065,1151073,1151081 в части реализации даты конца действия 30.09.2009 (31.12.2009) в соответствии с СППФД
-Доработано ПО ввода налоговых деклараций (расчетов) КНД 1151046, 1151063,1151065,1151081 в части реализации КБК на 2010 в соответствии с приказом ФНС России от 13.01.2010 № ММ-7-1/5@,
-Доработан классификатор доходов бюджетов в части добавления КБК по ЕСН на 2010 год в соответствии с приказом ФНС России от 13.01.2010 № ММ-7-1/5@.
-Доработан классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) в части реализации возможности выбора кодов подгрупп.
-Доработаны документы, используемые при учете налогоплательщика, в части контроля дат.
-Доработаны шаблоны печати с двумерным штрих-кодом символики PDF417 по КНД 1151046,1151056,1151065,1152016.

Основное отличие версии 4.19.1 от версии 4.19:

-Доработано ПО ввода налоговых деклараций по акцизам КНД 1151074, 1151084 в части реализации ставок на 2010 год в соответствии со ст.193 НК РФ, автоматизированного исчисления налога по одному сроку в соответствии с п.3 ст.1 ФЗ 282-ФЗ от 28.11.2009.
-Разработано ПО ввода и формирования XML файла в формате передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 31.12.2009 № ММ-7-6/730@ налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001).
-Разработано ПО ввода и формирования XML файла в формате передачи данных в соответствии с Приказом ФНС России от 12.01.2010 № ММ-7-6/4@ налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152016).
Скачать 4.19
Скачать 4.19.3