Детские пособия и вычеты 2017 г.

Детские пособия 2017 г. с 1 февраля в новых фиксированных размерах

С 1 февраля детские пособия выросли на 5,4% (постановление Правительства РФ от 26.01.2017 № 88).
Индексация повлияла на три детских пособия:
— по уходу за ребенком до полутора лет;
— единовременное при рождении ребенка;
— разовое за постановку на учет в ранние сроки беременности.
Единовременное пособие при рождении ребенка:
* С 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года было - 15 512,65 руб.
* С 1 февраля 2017 года - 16 350,33 руб.
Пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности:
* С 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года было - 581,73 руб.
* С 1 февраля 2017 года - 613,4 руб.
Минимальное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет:
* С 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года было - 2908,62* руб.
* С 1 февраля 2017 года - 3065,69 руб.
(*Если сотрудница ушла в отпуск по уходу после 1 июля 2016 года, минимальное пособие составляет
3000 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ).)
Минимальное пособие по уходу за вторым или более младшим ребенком до полутора лет:
* С 1 февраля 2016 года по 31 января 2017 года было - 5817,24 руб.
* С 1 февраля 2017 года - 6131,37 руб.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком считается по следующей формуле (п. 1 ст. 11.2 и п. 5.1 ст. 14 Федерального
закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
Сумма пособия по уходу за ребенком в 2017 году = Среднедневной заработок х 30,4 х 40%
У детского пособия по уходу есть и максимум. Предельные базы по страховым взносам в 2015 и 2016 годах составляли 670 000 и 718 000 руб. Соответственно максимальный дневной заработок при расчете детского пособия в 2017 году равен 1901,37 руб. (1 388 000 руб. : 730 дн.).
Поэтому максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком в 2017 году начисляется в сумме, не превышающей 23 120,66 руб. (1901,37 руб. х 40% х 30,4 дн.).
Этот размер действует с 1 января 2017 года. Февральская индексация пособий на максимум не повлияла.
Сумма детского пособия рассчитывается один раз — на начало отпуска по уходу за ребенком. Сравните результат с максимальным и минимальным значениями.
Чтобы пересчитать суммы пособий в связи с индексацией, заявлений от работника брать не нужно.

Как выплатить детские фиксированные пособия

Пособие при рождении ребенка.
Работодатель выплачивает данное пособие в течение шести месяцев после рождения ребенка, если сотрудник представил необходимые документы (ст. 17.2 Федерального закона от 19.05.95 №81-ФЗ).
Допустим, ребенок родился в 2016 году. А сотрудница обратилась за единовременным пособием к работодателю в феврале 2017 года. В этой ситуации размер пособия определяется по дате рождения ребенка (письмо ФСС от 17.01.2006 № 02-18/07-337). Поэтому пособие на детей, родившихся до 1 февраля, платится исходя из старых сумм.
Единовременное пособие на детей, родившихся после 1 февраля 2017 года, платится в размере 16 350,33 руб.
Пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности.
С 1 февраля 2017 года это пособие имеет размер 613,4 руб. Определяя день выплаты пособия, ориентируемся на дату, когда сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам. То есть если сотрудница встала на учет в консультации в 2016 году, а ушла в декрет после 1 февраля 2017 года, выплачивать нужно 613,4 руб. Это следует из пункта 24 приказа Минздравсоцразвития России от от 23.12.2009 № 1012н.

Детские вычеты 2017

Собирать новые заявления со всех сотрудников не обязательно. Если в старом заявлении не стоит год, за который работник просит вычеты, и все суммы актуальны, то новый документ не нужен.
Новые коды вычетов, действуют с 1 января (приказ ФНС России от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633). Вместо 12 их теперь 24.
Чтобы определить, какой ребенок по счету, берем всех детей. Учитываем и тех, кто старше 18 лет и на кого вычет не положен. Считаем и детей от прошлых браков, и детей супругов сотрудников.
Не предоставляются вычеты с месяца, в котором доходы работника с начала года превысили 350000 руб. Этот лимит не изменился.
Какой у работника ребенок; Вычет в месяц, Р
Ребенок моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет)

Первый ; 1400

Второй ; 1400

Третий и последующие ; 3000

Ребенок-инвалид моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет)

Родной ; 12000

Приемный ; 6000

Вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет

За оставшиеся месяцы года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, вычет тоже надо предоставить. Если ребенок учится очно, предоставляется вычет до месяца, в котором ему исполнится 24 года, включительно.

Вычет положен не только родителям, но и супругам родителей

Чтобы получать вычет, работник необязательно должен быть родным или приемным родителем ребенка. Он может быть и супругом такого родителя. Например, сотрудница развелась, растила ребенка одна, а потом вышла замуж. Право на детский вычет есть и у сотрудницы, и у ее нового мужа.
Если у супругов есть дети от предыдущих браков, то, чтобы определить, какой ребенок по порядку рождения, нужно брать в расчет всех детей для обоих супругов. Не важно, совместные они или нет и усыновил ли их второй супруг.

На ребенка-инвалида надо предоставить повышенный вычет

В Налоговом кодексе установлен повышенный вычет на ребенка-инвалида. Он не зависит от того, какой ребенок по счету. Главное родной или приемный. На родного вычет составляет 12 000 руб., на приемного — 6000 руб. Безопаснее не складывать этот вычет с обычным вычетом на первого, второго, третьего детей. Чиновники против (письмо Минфина от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4977). Только в суде компаниям удается доказать, что эти вычеты нужно складывать (обзор Президиума Верховного суда РФ от 21 октября 2015 г.).

Одинокая мама имеет право на двойной вычет

Мать-одиночка имеет право на двойной вычет в двух случаях — если в свидетельстве о рождении:
— не вписан отец ребенка;
— отец ребенка вписан со слов матери, и это подтверждает справка из ЗАГСа(Форма № 25).
Со следующего месяца после того, как одинокая мама выйдет замуж, предоставляйте вычет в одинарном размере.

Вычет удваивается, если супруг сотрудника отказался от своего вычета в его пользу

Отказаться от вычета в пользу супруга может только тот, у кого есть право на такой вычет. Например, сотрудница в отпуске по уходу за ребенком не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Значит, у нее нет права на вычет и отказаться от него она не может. Поэтому ее мужу надо предоставлять не двойной, а одинарный вычет.

Право на вычет имеют не только штатные сотрудники, но и подрядчики

Физические лица, которые получают в компании вознаграждения по договору подряда, тоже имеют право на детский вычет. Ведь их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Предоставляются вычеты за месяцы, в которых было вознаграждение.
Есть исключение — предприниматели. Они платят налог сами, компания его не удерживает. Поэтому предоставить вычет она не может.

Детские пособия, больничные 2011 года

Детские пособия в 2011 году

В 2011 году Увеличены размеры некоторых детский пособий (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81 ФЗ, пункт 2 ст. 10 Федерального закона от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ и новая редакция Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ)

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, составляет 438,87 руб.

Новый размер единовременного пособия при рождении ребенка — 11 703,13 руб.

Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так:
* Если ребенок у мамы - первенец, то минимум — 2194,33 руб. зa полный календарный месяц.
* Если ребенок — второй, третий и т. д., то минимум равен 4388,67 руб.
Подробно расчет и разные случаи начисления пособия приведены в статье "Пособие по уходу за ребенком до полутора лет". Практически они не изменились, кроме минимума.

Больничные в 2011 году

Вступила в силу новая редакция Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Согласно этой редакции, больничные нужно исчислять, исходя из заработка по всем местам работы за последние два календарных года, предшествовавших году, в котором произошел страховой случай. Теперь работодатели обязаны выдавать своим бывшим работникам справки об их заработке за последние два года.

Расчетный период — это всегда 730 дней (365 х 2).

Пример. Работник заболел в марте 2011 года. Расчет больничного ведется, исходя из его заработка за 2009 и 2010 годы. Январь и февраль 2011 года в расчет не войдут.

Из этого правила есть только одно исключение — если работница в течение этих двух лет была в детских отпусках. В эом случае для расчета можно один ии оба года расчетного периода заменить на предшествующие и раумеется, если сотруднице это выгоднее . Для этого она должна написать специальное заявление.

Пример. Работница ООО "Сюрприз" Петрова О.А. заболела в апреле 2011 года. В июне 2010 года она вышла из декретного отпуска, в котором находилась с апреля 2007 года. В этой компании работница трудится с марта 2004 года. Таким образом, 2009 год у нее без начислений, 2010 год - наполовину пустой. Рассчитать пособия можно за два года, предшестовавших декрету (2005 и 2006 гг.). Но если это выгодней работнице, она может оставить 2010 год и добавить к нему для рассчета 2006 год. Главное, чтобы сумма пособия была наибольшей из возможных вариантов.

И не важно, полностью сотрудник отработал это время или нет. При этом в заработок можно включить суммы среднего заработка, с которых уплачены страховые взносы. В частности, это отпускные, оплата за время командировки пли простоя и т.д.
Из расчетного периода никакие периоды не исключаются.

Заработок за каждый год расчетного периода следует учитывать в пределах облагаемого страховыми взносами лимита, действовавшего в конкретном году. То есть за 2010 год берется 415 000 руб. (и за 2009 год тоже). А вот новый лимит в 463 ООО руб. скажется на размере пособий только при их расчете в 2012 году.

В 2011 году организации оплачивают за свой счет первые три дня временной нетрудоспособности.

Сумма пособия не может быть меньше величины, рассчитанной, исходя из МРОТ. Но если сотрудник трудится неполный день, МРОТ нужно перерассчитать.

РАСЧЕТ ПОСОБИЯ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ ДЛЯ ОБЩЕГО РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УСН и ЕНВД ОДИНАКОВ,

Расчет средней зарплаты для пособий в 2011 году

Минздравсоцразвития в своем Письме № 10-4/380223-19 от 14.12.2010 также разъяснило порядок определения средней заработной платы для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. "Средняя заработная плата исчисляется, исходя из заработка за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая.

При этом в расчет среднего заработка будет включаться не только заработок у работодателя, назначающего пособие, но и у других работодателей, у которых застрахованное лицо было занято в предыдущие календарные годы.

Расчет среднего дневного пособия будет осуществляться путем деления суммы заработка за два календарных года на 730.

Если застрахованное лицо у предыдущего работодателя (предыдущих работодателей) имело более высокую заработную плату, новый порядок расчета позволит исчислить пособие в большем размере по сравнению с действующим законодательством."